【內容導航】：
(一)應納稅額申報、審核
【所屬章節】：
本知識點屬于《稅務代理實務》第八章貨物和勞務稅納稅申報和納稅審核*9節增值稅納稅申報與納稅審核代理實務的內容。
【基礎考點】：應納稅額申報、審核
1.月份終了，對于當月發生的應繳未繳增值稅額
借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸：應交稅費——未交增值稅
對于當月多繳的增值稅額
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)
2.因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。月末無需進行賬務處理。