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     　企業風險管理過程

　　1）制定企業風險管理計劃。企業風險管理計劃應包括如下一些內容：

　　● 管理方法——對可能用于風險管理的方法工具和信息來源進行明確的定義；

　　● 崗位和職責——對涉及風險管理的崗位和職責進行定義；

　　● 預算——建立風險管理的預算；

　　● 時間——實施風險管理有關活動的頻率及確切時間定義：

　　● 評定和解釋——對風險管理中的各種情況進行定性定量分析，并對說明方法進行定義；

　　● 承受度——對企業對風險承受的能力進行定義；

　　● 文檔格式——對風險管理過程中形成的各種文檔格式及信息溝通的方式進行定義；

　　● 反饋——對建立文檔資料、便于以后對風險管理的審計和回顧的方式進行定義。

　　2）企業風險因素識別。風險識別主要包括感知風險和分析風險兩方面的內容。感知風險，即了解企業客觀存在的各種風險；分析風險，即分析引起風險事故的各種因素。感知風險是風險識別的基礎，分析風險是風險識別的關鍵，只有通過感知風險，才能進一步在此基礎之上進行分析。企業面臨的風險不僅存在于企業之中，也存在于企業之外的環境中，對于風險的防范、識別、分析控制等風險管理工作，不能只依靠風險管理人員單獨完成，而是由風險管理人員和生產、銷售、會計、人事、法律、數據處理等部門合作來共同完成對風險的識別分析工作，目前使用廣泛的識別和分析損失風險的方法有五種：①標準調查表或問卷調查表法。②企業的財務表。③其它的企業記錄。④流程圖分析法。⑤現場調查法。

　　3）衡量和選擇對付風險的方法。風險識別之后，必須衡量潛在損失的頻率和損失程度即損失在一定時期內可能發生的次數和每次損失發生的金額大小。一般對于損失頻率可以用“幾乎不可能發生”、“不大可能發生”、“頻率適中”、“肯定發生”等術語描述；對損失程度則用最不利的情況下可能遭受的“*5可能損失”，和通常情況下可能遭受的“*5可信損失”來描述。對損失程度的描述是衡量損失風險中最重要的，對損失風險進行描述并按重要性分類排隊后，就可以選擇對付風險的方法。對付風險的方法有兩類，一類為風險控制措施，如避免風險、損失管理和轉移風險；另一類為風險補償的籌資措施，如保險和自擔風險。在*9類中，常用的是損失管理和轉移風險；在另一類中，保險和自擔風險是企業管理人員進行決策時經常要進行的選擇。

　　4）貫徹和執行風險管理的決策。對付損失風險的方法一經選用后，其直線職權管理者是風險管理部門，但風險管理部門應向其它部門的經理說明其制訂的決策措施，以便取得他們的合作。如選擇對設備定期維護保養檢修這項減損計劃及其貫徹執行，是風險管理部門的直線職權，但具體如何檢修和何時檢修則是其它管理部門的直線職權，只有風險管理部門與其它部門的合作才能完成這項減損計劃。

　　5）風險管理的檢查和評價。對風險管理的業績的檢查和評價有兩個標準——效果標準和作業標準，一般都把這兩個標準集合起來衡量風險管理工作的業績。效果標準是質量標準，如意外事故損失的頻率和程度下降，責任事故損失降低，風險管理部門費用減少，責任保險費率低，因企業自擔風險水平提高而減少財產保險費用等。作業標準是數量標準，如規定設備保養人員每年檢修的次數和維修臺數等。

　　風險管理的控制過程

　　風險控制是風險管理過程中的最后一個步驟，也是整個風險管理成敗的關鍵所在。風險控制的目的在于改變公司所承受的風險程度，而風險管理的主要功能是幫助公司怎樣避免風險（risk avoidance），避免損失（loss prevention），減低損失的程度，當損失是無可避免的時候，務求盡量減低風險對公司所帶來的不良影響。風險控制工具可分為：風險回避、避免損失、減低損失程度、風險轉移以及風險保留等。

　　1）風險轉移。企業以一定代價（如保險費、贏利機會、擔保費和利息），采取某種方式（如參加保險、信用擔保、租賃經營、套期交易、票據貼現等等），將風險損失轉嫁給他人承擔，以避免可能給企業帶來災難性損失。首先是向專業性保險公司投保。企業只需定期交納一定數額的保險費即可在巨額風險損失發生時獲得保險公司的補償。其次是風險共擔，如實行合資、聯營、增發新股、發行債券、聯合開發等。第三是風險主體轉移。即把全部的風險全部轉給另一主體。如通過技術轉讓、特許經營、戰略聯盟、租賃經營和業務外包轉讓經營風險；通過委托開發、購買專利來轉移技術風險。由于風險轉移必然帶來利益的流失，因此，企業應當在識別風險的類型和大小，權衡得失后，選擇恰當的方式轉移。一般地，自然風險宜用投保，較大的財務風險宜用風險共擔，過大的技術風險和生產風險宜用風險主體轉移。

　　2）風險避免。任何經濟單位對風險的對策，首先考慮到的是避免風險，尤其是對靜態風險盡可能予以避免。凡風險所造成的損失不能由該項目可能獲得利潤予以抵消時，避免風險是最可行的簡單方法。避免風險的方法還可以分為完全避免和部分避免兩種。完全避免，就要不惜放棄伴隨風險而來的盈利機會。部分避免，主要取決于成本因素和非經濟因素。如果避免收益大于避免成本，就可以考慮避免，否則可以不要避免。

　　3）風險控制。經濟單位在風險不能避免或在從事某項經濟活動勢必面臨某些風險時，首先想到的是如何控制風險發生、減少風險發生，或如何減少風險發生后所造成的損失，即為控制風險預防和抑制風險。控制風險主要有兩方面意思：一是控制風險因素，減少風險的發生；二是控制風險發生的頻率和降低風險損害程度。要控制風險發生的頻率就要進行準確的預測，如對匯率預測、利率預測、債務人信用評估等。要降低風險損害程度就要果斷地采取有效措施，如在股票投資中采用心理界線法（也稱心理目標法），當股價下跌到一定程度（心理界線）時就要毫不猶豫地拋出，以防股價進一步下滑而造成更大的損失。控制風險要受到各種條件的限制，人類的知識及技術雖然已高度發展，但是依然存在諸多困難無法突破，因而無法達到完全控制風險和充分減少損失的目的。

　　4）風險自留。如果企業有足夠的財力和能力承受風險損失時，可以采取風險自擔和風險自保自行消化風險損失。風險自擔就是風險損失發生時，直接將損失攤入成本或費用，或沖減利潤。風險自保就是企業預留一筆風險金或隨著生產經營的進行，有計劃計提風險基金如呆賬損失、大修理基金等。這適用于損失較小的風險。

　　5）風險組合。將風險不同且互不相關的產品和投資項目進行優化組合，通過產品或項目的盈虧補償，達到減少整體風險損失的目的。實施風險組合須注意：*9，高風險項目與低風險項目適當搭配，以便在高風險項目遭受損失時，能從低風險項目受益中彌補。第二，所選項目數適當。第三，要根據企業的核心能力給定一個風險承受的臨界點，以此作為風險組合的標準。

　　6）風險規避。對突發性、高風險，其損失巨大而又難以回避的，有意識地采取避險措施。風險規避可以從三個層面展開：戰略風險規避、項目性風險規避和方案風險規避。

　　7）風險預防。是事先從制度、文化、決策、組織和控制上，從培育核心能力上提高企業的防御風險的能力。

　　8）承擔風險。經濟單位既不能避免風險，又不能完全控制風險、分散風險、中和風險或減少損失時，只能自己承擔風險所造成的損失。經濟單位承擔風險的方式可以分為無計劃的單純自留或有計劃的自己保險。無計劃的單純自留，主要是指對未預測到的風險所造成損失的承擔方式。有計劃的自己保險是指已預測到的風險所造成損失的承擔方式，如提取壞賬準備金等形式。

　　9）集中風險。保險企業和大型集團性企業主要采用風險集中的方法，如保險企業向許多投保單位收取保險金，雖然每個單位交的數目很小，但加在一起數目就很大，足以用來應付風險，這就是保險集中的方法。由于大型集團企業分支機構多，通過預測，每年要求各分支機構交少量管理費，由集團公司自己承擔某些風險，而不利用保險。

　　總之，企業的風險不僅與外部經營環境的不確定性有關，又與企業內部的治理結構、內部管理環境有關。因此，作為21世紀的中國企業，要迎對新市場環境的挑戰，必須要構建完備的企業風險管理機制。