QQ登錄
微博登錄
微信登錄
【高頓小編】2015年高級會計師考試馬上就要來臨，各位奮戰的學員，在學習的過程中，無論是做題還是看書，都會遇到一些難題，小編為您提供高級會計實務每日一練：內部控制建設
某境外上市大型集團公司為響應財政部等五部委制定的施行《企業內部控制基本規范》及配套指引的時間要求，切實提升管理水平和風險防范能力，于2010年7月20日召開了由集團領導班子成員參加的內部控制高層會議，討論通過了關于集團內部控制建設和實施的決議。有關人員的發言要點如下：
——總經理甲：兩點說明：（1）加強內部控制建設十分重要，可以完全杜絕財務欺詐、串通舞弊、違法違紀等現象的發生，這是關系到集團可持續發展的重要舉措。（2）建立健全和實施內部控制是我們高級管理層的責任，跟企業普通員工沒有多大關系，所以我們高管應該盡職盡責履行應有的責任。
——常務副總經理乙：企業生產經營過程中面臨著各種各樣的風險，這些風險能否被準確識別并得以有效控制，是衡量內控質量和效果的重要標準。建議重點關注分析固有風險，而對于剩余風險并不重要，無需關注。在分析潛在風險的過程中，應該重點采用定量分析的方法，量化風險，而定性分析涉及到大量的主觀判斷，分析結果無法量化，不便進行排序，因而要盡量避免采用定性分析的方法。
——總會計師丙：要做到不相容職務相互分離，不相容職務一般包括：授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與稽核檢查、授權批準與監督檢查等。具體到會計部門，我認為出納和登記銀行存款、庫存現金日記賬的人員必須分離。
——協管人事的副總經理丁：目前生產部門專業人員缺口較大，建議對新入職的員工免去崗前培訓，直接上崗，在實際工作中成長。企業應該定期進行考核，對于考核不能勝任崗位要求的員工，直接解除員工勞動合同。
——董事長戊：最后提三點意見：（1）堅持重要性原則。重要的控制，不重要的不控制。（2）加強監督。日常監督和專項監督相結合。（3）充分發揮內部審計的作用。財務部門下設內部審計部門，由財務經理直接領導。
要求：
從企業內部控制理論和方法角度，指出總經理甲、常務副總經理乙、總會計師丙、協管人事的副總經理丁以及董事長戊在會議發言中的觀點有何不當之處？并分別簡要說明理由。
高頓網校溫馨提示：為了讓您及時掌握高頓網校高級會計職稱考試*7資訊，輕松掃描下方二維碼下載高頓網校APP，獲取最絕密的內部資料，*9時間為您推送精選考題、*7考試動態、高清網課免費在線體驗，高頓網?？蛻舳?，裝在您口袋的貼心服務，對學習進行全程跟蹤、專家權威解析與指導，幫助考生全面提升會計職稱備考效果。
高級職稱精彩推薦：
