單項選擇題(共60題，每題1分.每題的備選項中，只有一個最符合題意)
1、某個人或集團對公共產品的消費，并不影響或妨礙其他個人或集團同時消費該公共產品，這是公共產品的特征之一，通常稱為()。
A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非競爭性
D.提供目的的非盈利性
【答案】B
【解析】本題考查公共物品的特征。公共物品的受益的非排他性是指某個人或者集團對公共產品的消費，并不影響或妨礙其他個人或者集團同時消費該公共產品，也不會影響其他個人或集團消費該物品的數量和質量。參見教材P1
2、當社會總需求大于社會總供給時，財政預算應該采取的政策是()。
A.收支平衡政策
B.赤字政策
C.結余政策
D.積極財政政策
【答案】C
【解析】本題考查財政的經濟穩定職能。社會總需求大于社會總供給時，實行國家預算收入大于支出的結余政策進行調節;社會總供給大于社會總需求時，實行國家預算支出大于收入的赤字政策進行調節;社會總供求平衡時，國家預算應該實行收支平衡的中性政策。參見教材P11
3、征收遺產稅所執行的財政職能是()。
A.資源配置職能
B.收入分配職能
C.經濟穩定職能
D.經濟發展職能
【答案】B
【解析】本題考查財政的收入分配職能。調節居民的個人收入水平的手段有：(1)稅收：個人所得稅、社會保障稅、財產稅、遺產稅、贈與稅。(2)轉移支付：社會保障支出、救濟支出、補貼。參見教材P10
4、國債利息支出屬于()。
A.購買性支出
B.一般利益支出
C.不可控制性支
D.預防性支出
【答案】C
【解析】本題考查財政支出的分類。按照政府對財政支出的控制能力劃分，財政支出可以分為可控制性支出和不可控制性支出。國債利息支出屬于以前年度設置的固定支出項目，所以屬于不可控制性支出。參見教材P14
5、財政購買性支出減少會導致()。
A.市場價格上升
B.所需生產資料增加
C.充分的就業
D.社會生產萎縮
【答案】D
【解析】本題考查購買性支出對經濟的影響。政府購買性支出的減少，往往會通過直接或間接減少社會總需求，而導致社會生產的萎縮，減少國民收入，形成經濟萎縮的局面。ABC三項是購買性支出增加導致的結果。參見教材P15
6、按照"經濟發展階段論"的理論，在經濟發展的中期階段，政府支出的重點是()。
A.基礎建設
B.教育、保健等領城
C.社會福利
D.加強對經濟的干預
【答案】D
【解析】本題考查馬斯格雷夫和羅斯托的"經濟發展階段論"。(1)在經濟發展的早期階段，政府投資一般在社會總投資中占有較高的比重;(2)在經濟發展的中期階段，政府對經濟的干預加強;(3)在經濟發展的成熟階段，公共支出的結構會發生相應的變化，公共支出逐步轉向以教育、保健和社會福利為主的支出結構，使公共支出增長速度加快。參見教材P20
7、我國事業單位財務制度體系中最基本的制度是()。
A.事業單位內部財務管理規定
B.事業單位財務規則
C.行業事業單位財務管理制度
D.事業單位會計制度
【答案】B
【解析】事業單位財務制度體系由三個層次組成，即事業單位財務規則、行業事業單位財務管理制度和事業單位內部財務管理具體規定。其中，事業單位財務規則是整個事業單位財務制度體系中最基本、最高層次的法規，是所有國有事業單位必須遵守的行為規范。參見教材P32
8、關于財政投資的說法，正確的是()。
A.財政投資中包括生產性投資
B.財政投資必須注重經濟效益
C.財政投資的資金來源全部都是無償的
D.財政投資只能投資于周轉快、見效快的短期性項目
【答案】A
【解析】財政投資包括生產性投資和非生產性投資,所以A項正確;財政投資可以不盈利或微利，可以從事社會效益好而經濟效益一般的投資，所以B項錯誤;政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償的，可以投資于大型項目和長期項目，所以CD錯誤。參見教材P33
9、財政投融資的資本金投入者是()。
A.政府
B.中央銀行
C.商業銀行
D.郵政儲蓄
【答案】A
【解析】本題考查財政投融資制度。財政投融資的五個基本特征：(1)財政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資;(2)財政投融資的目的性很強，范圍有嚴格限制;(3)計劃性與市場機制相結合;(4)財政投融資由國家設立的專門機構--政策性金融機構負責統籌管理和經營;(5)財政投融資的預算管理比較靈活。參見教材P37
10、政府將基礎設施建設項目通過招商交給某一公司進行建設經營，并在雙發協議的期限內，由項目經營公司通過經營償還債務、收回投資并盈利，協議期滿，項目產權收歸政府，這種投資的提供方式是()。
A.私人出資，定期收費補償成本并適當盈利方式
B.政府與民間共同投資的提供方式
C.政府投資，法人團體經營運作方式
D.BOT投資方式
【答案】D
【解析】本題考查BOT投資方式。BOT投資方式是指政府將一些擬建基礎設施建設項目通過招商轉讓給某一財團或公司，組建項目經營公司進行建設經營，并在雙方協定的一定時期內，由項目經營公司通過經營，償還債務，收回投資并盈利，協議期滿，項目產權收歸政府。參見教材P36
11.社會保險費用完全靠代際之間收入轉移的籌資模式是()。
A.現收現付式
B.完全基金式
C.部分基金式
D.個人賬戶式
參考答案：A
參考解析：現收現付式:社會保障完全靠當前的收入滿足當前的支出，不為以后年度的社會保險支出作資金準備?？亢蟠B老的保險模式
12.準許企業把一些合乎規定的特殊支出，以一定的比例或全部從應稅所得中扣除，以減輕其稅負，這種方式是()。
A.稅收豁免
B.稅收抵免
C.納稅扣除
D.盈虧相抵
參考答案：C
參考解析：納稅扣除:是指準許企業把一些合乎規定的特殊支出，以一定的比例或全部從應稅所得中扣除，以減輕其稅負。
13.關于稅收效率原則的說法，錯誤的是()。
A.稅收要有利于資源的有效配置
B.稅收要有利于經濟機制的有效運行
C.稅收負擔要公平合理地分配
D.征收費用要節省
參考答案：C
參考解析：效率原則。貫徹稅收效率原則，就要要求國家征稅要有利于資源的有效配置和經濟體制的有效運行，提高稅務行政的管理效率。
稅收效率原則可分為：
(1)稅收的經濟效率原則，稅收應有利于資源的有效配置和經濟的有效運行，檢驗稅收經濟效率原則的標準是稅收額外負擔最小化和額外收益最大化;表現在稅收上，就是國家稅收不應對經濟行為產生干預
(2)稅收本身的效率原則，是指節約稅收的行政費用的原則，其基本要求是以最小的稅收成本取得最大的稅收收入。
14.關于稅法解釋的說法，正確的是()。
A.稅法立法解釋不具有法律效力
B.稅法司法解釋的主體是國家稅務總局
C.稅法行政解釋的主體是最高人民法院
D.稅法行政解釋不能作為法庭判案的直接依據
參考答案：D
參考解析：稅法的解釋
15.關于累進稅率的說法，錯誤的是()。
A.在全額累進稅率下，一定征稅對象的數額只適用一個等級的稅率
B.在超額累進稅率下，征稅對象數額越大，適用稅率越高
C.對同一征稅對象采用同一稅率，按超額累進稅率計算的應納稅額大于按全額累進稅率計算的應納稅額
D.按全額累進稅率計算的應納稅額與按超額累進稅率計算的應納稅額的差額為速算扣除數
參考答案：C
參考解析：按超額累進稅率計算的應納稅額小于按全額累進稅率計算的應納稅額
16.王先生某月取得勞務收入為5000元，假設當地規定的起征點為2000元，則王先生本月應稅收入為()元。
A.2000
B.3000
C.5000
D.7000
參考答案：C
參考解析：起征點是征稅數額達到一定數額開始征稅的起點。免征額是在征稅對象的全部數額中免予征稅的數額。
17.下列稅種中，屬于財產和行為稅類的是()。
A.增值稅
B.房產稅
C.消費稅
D.個人所得稅
參考答案：B
參考解析：
18.Lily為A國居民，2011年度在A國取得所得200萬元，在B國取得所得100萬元。已知A國稅率為30%，對本國居民來自境外所得實行免稅法;B國稅率為20%。則Lily應在A國納稅()萬元。
A.10
B.24
C.60
D.90
參考答案：C
參考解析：200*30%=60
19.某生產企業(增值稅一般納稅人)201 1年8月末盤存發現上月購進的原材料被盜，賬面成本金額50000元(其中含分攤的運輸費用4650元)，該批貨物適用增值稅稅率為17%，則該批貨物進項稅額轉出數額為()元。
A.8013.70
B.8035.50
C.8059.50
D.8500.00
參考答案：C
參考解析：(50000-4650)*0.17+4650\0.93*0.07=8059.5
20.下列行為中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的是()。
A.將外購的貨物用于本單位集體福利
B.將外購的貨物無償贈送給其他個人
C.將外購的貨物分配給股東和投資者
D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位
參考答案：A
21.根據現行稅法，下列行為中，應同時征收增值稅和消費稅的是()。
A.批發環節銷售啤酒
B.零售環節銷售金基合金首飾
C.生產環節銷售普通護膚護發品
D.進口環節取得外國政府捐贈小汽車
參考答案：B
參考解析：
22.可以作為營業稅計稅依據的是()。
A.融資租賃業務中的租賃費
B.國際聯運企業向客戶收取的運費
C.股票轉讓時的賣出價減去買入價后的差額
D.以不動產投資入股共擔經營風險時的評估價值
參考答案：C
參考解析：
23.M公司以房屋作抵押，向某銀行貸款100萬元，到期后本息合計125萬元;因M公司逾期無力償還貸款本息，銀行將所抵押的房屋進行拍賣，收回房屋價款107萬元，M公司將其余的18萬元支付給該銀行，則M公司應納營業稅為()萬元。
A.5.35
B.6.25
C.8.56
D.10.00
參考答案：A
參考解析：107*5%=5.35
24.某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項建筑工程，該公司自報用于計征營業稅的工程價款為1358萬元，另外，建設單位提供建筑材料600萬元，提前竣工獎42萬元，則該公司應納營業稅的計稅依據為()萬元。
A.2000
B.1942
C.1400
D.1358
參考答案：A
參考解析：(1358+600+42)=2000
25.根據企業所得稅法，國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。但高新技術企業取得的高新技術產品(服務)收入必須占企業當年總收入的()以上。
A.50%
B.60%
C.70%
D.80%
參考答案：A
參考解析：
26.根據企業所得稅法，企業從事建筑、安裝、裝配工程業務或者提供其他勞務等，持續時間超過12個月的，按照()確認收入的實現。
A.納稅年度內完工進度
B.合同約定的收款日期
C.實際收款日期
D.工程或勞務全部完工日期
參考答案：A
參考解析：
27.適用特殊性稅務處理規定的企業重組，重組交易對價中股權支付金額不得低于交易支付總額的()。
A.50%
B.75%
C.80%
D.85%
參考答案：D
參考解析：
28.根據企業所得稅法，企業與其關聯方之間的業務往來，不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照()調整。
A.可比價格法
B.銷售價格法
C.成本法
D.利潤分割法
參考答案：D
參考解析：
A可比非受控價格法B再孝順價格法C成本加成法
29.根據個人所得稅法，稅務機關應于年度終了()個月內，為已經實行扣繳申報后的個人按其全年實際繳納的個人所得稅額開具《中華人民共和國個人所得稅完稅證明》。
A.2
B.3
C.5
D.6
參考答案：B
參考解析：
30.居民甲由于原有住房拆遷獲得拆遷款60萬元，后又重新購買一套新住房，房價
為80萬元，下列說法中，正確的是()。(當地契稅稅率為3%)
A.居民甲不需繳納契稅
B.居民甲應繳納契稅1.8萬元
C.居民甲應繳納契稅2.4萬元
D.居民甲應繳納契稅0.6萬元
參考答案：D
參考解析：(80-60)*3%=0.6
31.某企業2011年修建倉庫，8月底辦理驗收手續，工程結算支出100萬元，并按此金額計入固定資產成本，已知當地政府規定房產稅計算余值的扣除比例為30%，該企業2011年度應繳納房產稅()元。
A.2800
B.3500
C.560
D.8400
參考答案：A
參考解析：100*(1-30%)*1.2%\12*4=0.28
32.下列車船中，應征車船稅的是()。
A.自行車
B.警用車船
C.人力車
D.非機動駁船
參考答案：A
33.下列合同中，免征印花稅的是()。
A.轉包合同
B.運輸合同
C.貼息貸款合同
D.專利申請權轉讓合同
參考答案：C
參考解析：
34.下列措中，不符臺稅收征收管理法有關規定的是()。
A.采取稅收保全措施時，凍結的存款金額相當于納稅人應納稅款的數額
B.采取稅收強制執行措施時，被執行人來繳納的滯納金必須同時執行
C.稅收強制執行的適用范圍不僅限于從事生產經營的納稅人，也包括扣繳義務人
D.稅收保全措的適用范圍不僅限于從事生產經營的納稅人，也包括扣繳義務人
參考答案：D
35.對一些無完整考核依據的納稅人，一般采用的稅款征收方式是()。
A.代扣代繳
B.定期定額
C.查定征收
D.查賬征收
參考答案：B
36.納稅人超過應納稅額多繳納的稅款，自結算稅款之日起()日內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。
A.10
B.5
C.4
D.3
參考答案：D
37.下列情形中，增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票的是()。
A.甲企業將其生產的家用電器直接銷售給個人
B.乙企業經營商業零售銷售給消費者的煙酒
C.丙企業將其生產的機床設備作為投資提供給其他企業(一般納稅人)
D.丁企業將其生產的小汽車直接銷售給使用單位
參考答案：C
38.下列企業變動情形中，需要注銷原有稅務登記的是()。
A.某企業改變經營范圍
B.某企業被工商部門吊銷營業執照
C.李某接替張某擔任公司法人代表
D.某企業由國有企業改制為股份制企業
參考答案：B
39.下列憑證中，屬于自制原始憑證的是()。
A.進賬單
B.匯款單
C.運費發票
D.領料單
參考答案：D
40.關于納稅檢查的說法，錯誤的是()。
A.納稅檢查的主體是稅務師事務所
B.納稅檢查的客體包括納稅擔保人
C.納稅檢查的對象是納稅人所從事的經濟活動和各種應稅行為
D.納稅檢查的依據是國家的各種稅收法規、會計法規和企業財務制度
參考答案：A
41.關于國債的說法，正確的是()。
A.發行國債是以國有資產作為擔保的
B.政府是國債的債權人
C.國債發行的具體數額視財政狀況靈活確定
D.政府擁有國債資金的所有權
參考答案：C經濟師培訓
參考解析：教材205頁第五行內容。國債的發行沒有明確的法律規定基本上由政府根據財政收支狀況靈活加以確定。
42.某企業5月份生產領用材料的計劃成本為20000元，已知該材料的成本差異率為5%，則發出材料的實際成本為()元。
A.1000
B.19000
C.20000
D.21000
參考答案：D
參考解析：20000*1.05=21000
43.某酒廠銷售白酒繳納的消費稅應計入的會計科目為()。
A.主營業務成本
B.營業稅金及附加
c.管理費用
D.銷售費用
參考答案：B
44.某企業于2011年9月1日采用分期收款方式銷售產品，不含稅價款105000元，合同規定貸款于2012年1月1日和5月1日兩次等額支付，假定貼現率為5%，則企業發出產品時正確的賬務處理為()。
A.借：長期應收款105000
貸：主營業務收入105000
B.借：長期應收款105000
貸：主營業務收入89743.59
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)15256.41
C.借：長期應收款105000
貸：主營業務收入100000
未實現融資收益5000
D.借：長期應收款105000
貸：財務費用5000
主營業務收入100000
參考答案：C
45.某企業2011年度"固定資產"為500萬元，"累計折舊"為100萬元，"固定資產減值準備"為10萬元。該企業應調增應納稅所得額()萬元。
A.500
B.400
C.100
D.10
參考答案：D
[NT:PAGE=單選題（46-60）$]
46.國債負擔率是指()。
A.國債發行額占當年財政支出的比率
B.國債還本付息額占當年財政收入的比率
C.國展余額占國內生產總值的比率
D.國債發行額占國內生產總值的比率
參考答案：C
47.政府委托推銷機構利用金融市場直接售出國債，這種發行方式是()。
A.公募法
B.出賣法
C.支付發行法
D.承受法
參考答案：B
參考解析：出賣法：政府委托推銷機構利用金融市場直接售出國債。
48.現代政府預算與封建專制政府的預算相比較所具有的鮮明特征是()。
A.集中型
B.法律性
C.計劃性
D.年度性
參考答案：C
參考解析：政府預算的基本特征1.法律性、2.預測性、3.集中性、4.綜合性
49.關于預算模式的說法，屬于投入導向預算模式的典型特征的是()。
A.全部預算收支匯集編入一個總預算中
B.以上年度預算收支作為編制預算的依據
C.限制資金在不同預算項目間的轉移
D.在成本效益分析基礎上確定支出預算
參考答案：A
參考解析：投入預算―――以投入為導向，政策重點是如何控制資源的投入和使用。只能反映投入項目的用途和支出金額，而不考慮其支出的經濟效果的預算。
50.目前我國國有企業上繳國有資本經營預算的利潤比例是()。
A.按行業確定
B.按企業確定
C.按地區確定
D.按性質確定
參考答案：A
51.我國目前不納入非稅收入管理范圍的收入是()。
A.行政事業性收費
B.政府性基金
C.國有資本經營效益
D.社會保障基金
參考答案：D
參考解析：除稅收收入和政府債務收入以外的所有收入。我國目前非稅收入就管理范圍來說，屬于狹義的政府非稅收入。社會保障基金、住房公積金不納入政府非稅收入管理范圍
52.在政府會計模式的選擇上，采用修正的權責發生制預算會計的國家是()。
A.美國
B.英國
C.澳大利亞
D.新西蘭
參考答案：A
參考解析：
53.查爾斯·提布特提出地方政府之間競爭理論的著作是()。
A.《國富論》
B.《財政聯邦主義》
C.《地方支出的純理論》
D.《政府間財政關系：理論與實踐》
參考答案：C
參考解析：
54.以稅收負擔的分配是否公平為標準劃分中央與地方收入遵循的是()。
A.效率原則
B.適應原則
C.恰當原則
D.經濟利益原則
參考答案：C
55.決定動用本級政府預備費的權力屬于()。
A.上級人民代表大會
B.本級人民代表大會
C.上級政府
D.本級政府
參考答案：D
參考解析：預算管理相關職權的具體劃分如下：
(1)各級人民代表大會是審查、批準預決算的權力機關;各級人民代表大會常務委員會監督預算執行，審批本級預算調整方案。
(2)各級人民政府是預算管理的國家行政機關;各級人民政府決定本級政府預備費的動用
(3)各級財政部門是預算管理的職能部門;
56.下列轉移支付項目中，屬于專項轉移支付的是()。
A.村稅費改革轉移支付
B.民族地區轉移支付
C."三獎一補"轉移支付
D.國債補助
參考答案：D
57.通過貨幣發行憑空創造購買力來彌補財政赤字的方法是()。
A.增收減支
B.動用結余
C.發行公債
D.向中央銀行借款或透支
參考答案：D
58.目前世界上多數國家統計本國財政赤字的口徑是()。
A.硬赤字
B.軟赤字
C.周期性赤字
D.主動赤字
參考答案：B
59.在各種財政政策手段中居于核心地位的是()。
A.稅收政策
B.公債政策
C.支出政策
D.預算政策
參考答案：D
60.充分利用財政資源，但又要防止從財政渠道引發通貨膨脹的做法就是要堅持()。
A.財政收入大于財政支出
B.財政支出大于財政收入
C.財政收支平衡
D.貨幣求平衡
參考答案：D
中級經濟師多項選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有一個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項的0.5分)
61.公共產品所具有的特征中占據核心地位的有()。
A.效用的不可分割性
B.收益的非排他性
C.取得方式的非競爭性
D.提供目的的非營利性
E.外部效應
參考答案：BC
62.關于購買性支出和轉移性支出對經濟影響的說法，正確的有()。
A.購買性支出直接影響國民收入分配
B.轉移性支出間接影響社會的生產和消費
C.轉移性支出對微觀經濟主體的預算約束是軟的
D.購買性支出對政府的支出效益約束是硬的
E.購買性支出執行收入分配的職能較強
參考答案：BCD
63.增幅財政投資的決策標準有()。
A.成本-效益最大化標準
B.資本-產出比率最小化標準
C.資本-勞動力最大化標準
D.資本-利潤最大化標準
E.就業創新標準
參考答案：BCE
參考解析：資本-產出比率最小化標準資本-勞動力最大化標準就業創造標準
64.關于稅收財政原則的說法，正確的有()。
A.通過征稅獲得的收入要充分
B.稅收收入應能隨著財政支出的需要進行調整
C.稅收的建立應有利于社會公平
D.稅收制度要保持相對穩定
E.稅收的建立應有利于保護國民經濟
參考答案：AB
參考解析：
稅制建設的財政原則的內容：充裕、彈性、便利、節約。
(1)充裕原則：選擇稅源廣大，收入穩定的征稅對象
(2)彈性原則：稅收收入應隨著財政支出的需要進行調整。
(3)便利原則：要使納稅人付出的"奉行費用"較少，必須確立盡可能方便納稅人完稅的稅收制度。
(4)節約原則：要做到以盡可能少的稅務行政費用，獲取應得的稅收收入
65.下列資金來源中，能夠形成政策性銀行負債的是()。
A.長期性建設國債
B.直接吸納的人民幣儲蓄存款
C.集中郵政儲蓄
D.對商業銀行發行金融債券
E.工業企業結算戶存款
參考答案：ACD
參考解析：在政策性銀行的負債結構中，發行長期性建設國債、集中郵政儲蓄和部分保險性質的基金應占有重要份額。此外，直接對商業銀行和其他非銀行金融機構發行金融債券，也是重要的投資資金來源渠道。
66.稅法的正式淵源包括()。
A.稅收法律
B.稅收法規
C.部委規章
D.稅收判例
E.稅收習慣
參考答案：ABC
參考解析：
67.下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的有()。
A.酒廠將自產的白酒贈送給協作單位
B.卷煙廠將自產的煙絲移送用于生產卷煙
C.日化廠將自產的香水精移送用于生產護膚品
D.汽車廠將自產的應稅小汽車贊助給某藝術節組委會
E.地板廠將生產的新型實木地板獎勵給有突出貢獻的職工
參考答案：ACDE
參考解析：
68.關于營業稅計稅規定的說法，正確的有()。
A.企業出租公有住房以租金為計稅依據的，按l%計算繳納營業稅
B.單位轉讓購置的不動產，按轉讓價格減去購置不動產原價后的余額計算繳納營業稅
C.廣告代理業以向委托方收取的全部價款和價外費用為營業額計算繳納營業稅
D.旅游企業組織旅游團在境內旅游改由其他旅行社接團的，以全程旅游費收入減去付給接團企業的旅游費后的余額計算繳納營業稅
E.郵政電信單位與其他單位合作，共同為用戶提供郵政電信業務及其他服務并由郵政電信單位統一收取價款的，以全部收入減去支付給合作方價款后的余額為營業額
參考答案：BCE
參考解析：
69.企業所得稅法所稱小型微利企業，除了不能從事國家限制和禁止的行業之外，還需要符合的條件是()。
A.工業企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元
B.非工業企業，1000應納稅所得額不超過40萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元
C.工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元
D.非工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元
E.非工業企業'年度應納稅所得額不超過20萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元
參考答案：CD
參考解析：
70.關于個人所得稅的說法，正確的有()。
A.按照住所和居住時間兩個標準，個人所得稅的納稅入分為居民納稅人和非居民納稅人
B.從中國境外取得所得的納稅人，應當在年度終了后30日內向中國境內主管稅務機關辦經納稅申報
C.從中國境外取得所得的納稅人不屬于自行納稅申報的納稅人
D.在中國境內兩處取得工資、薪金所得的，應納稅所得額應合并計算
E.扣繳義務人沒有義務辦理全員全額扣繳申報
參考答案：ABD
[NT:PAGE=多選題（71-80）$]
71.下列稅額稅款中，不屬于城市維護建設稅計稅依據的有()。
A.銷售產品征收的增值稅稅額
B.因減免稅退庫的營業稅稅款
C.進口產品征收的消費稅稅額
D.進口產品征收的增值稅稅額經濟師報名時間
E.減免的消費稅稅款
參考答案：CDE
72.某企業因法人資格被依法終止，依法辦理注銷稅務登記前需要向主管稅務機關辦理的事項有()。
A.繳銷發票
B.結清應納稅額
C.補繳稅收滯納金
D.繳銷原稅務登記證件
E.繳銷企業所得稅納稅申報表
參考答案：ABCD
73.下列行為中，屬于稅款征收措施的有()。
A.委托代征
B.阻止出境
C.責令提供納稅擔保
D.采取稅收保全措施
E.由主管稅務機關核定應納稅額
參考答案：BCDE
74.A企業(增值稅一般納稅人)發生的經濟業務中，可以計提進項稅額的有()。
A.購進貨物發生非正常損失
B.銷售貨物所支付的運費
c.購進貨物所支付的運費
D.外購材料用于在建工程
E.外購固定資產
參考答案：BCE
75.某企業將自產的化妝品用于職工福利，該項行為應繳納的稅種包括()。
A.增值稅
B.消費稅
C.營業稅
D.城市維護建設稅
E.教育費附加
參考答案：ABDE
76.國債調節國民經濟的功能主要表現在()。
A.調節經濟主體盈利水平
B.調節貨幣流通和資金供求
C.調解國民收入的使用結構
D.調解產業結構
E.調節金融市場
參考答案：BCE
參考解析：(一)彌補財政赤字，平衡財政收支的功能
(二)籌集建設資金
(三)調節國民經濟的發展
國債調節國民經濟的作用主要表現如下：
1.國債可以調節國民收入的使用結構。
2.國債可以調節國民經濟的產業結構。
3.國債可以調節社會的貨幣流通和資金供求，是調節金融市場的重要手段
77.關于各種性質預算間資金往來關系的說法，正確的有()。
A.公共財政預算可以補助社會保險基金
B.國有資本經營預算必要時可部分用于社會保障支出
C.社會保障基金預算可以用于平衡公共財政預算
D.國有資本經營預算必要時可以安排赤字
E.國有企業上繳利潤列入政府公共預算中
參考答案：AB
78.我國國庫管理制度改革的主要內容有()。
A.改革賬戶管理體系
B.改革稅收管理制度
C.改革資金收繳方式
D.改革資金支付方式
E.改革資產管理方式
參考答案：CD
參考解析：
79.政府間財政支出劃分的原則是()。
A.與事權相對稱的原則
B.公平性原則
C.效率性原則
D.考慮支出性特點的原則
E.權責相結合的原則
參考答案：ABDE
參考解析：財政支出劃分的原則
1.與事權相對稱原則
2.公平性原則
3.考慮支出性質特點的原則
4.權責結合原則
80.為控制通貨膨脹可采取的財政政策有()。
A.減少公共支出
B.增加公共投資
C.增加稅收
D.減少稅收
E.提高法定存款準備金率
參考答案：AC
三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項的0.5分)
(一)
榮發公司(小規模納稅人)2011年12月份發生如下經濟業務：
(1)該公司廣告業務部當月取得廣告業務收入500萬元，付給有關單位廣告制作費80萬元，付給電視臺廣告發布費60萬元。
(2)該公司下設非獨立核算的娛樂中心當月舞廳取得門票收入5萬元，臺位費收入1萬元，點歌費收入0.5萬元，銷售煙酒飲料收入0.8萬元;臺球室取得營業收入5萬元;保齡球館取得營業收入10萬元。
(3)該公司下設非獨立核算的汽車隊當月取得運營收入200萬元;聯運收入300萬元，支付給其他單位的承運費150萬元;銷售貨物并負責運輸取得的收入為51.5萬元。上述收入榮發公司能夠分別核算。娛樂中心適用20%的營業稅稅率。
81.該公司廣告部12月份應繳營業稅()萬元。
A.18
B.21
C.22
D.25
參考答案：C
參考解析：(500-60)*5%=22
82.該公司娛樂中心12月份應繳營業稅()萬元。
A.2.21
B.2.96
C.3.71
D.4.46
參考答案：D
參考解析：(5+1+0.5+0.8+5+10)*20%=4.46
83.該公司汽車隊12月份應繳營業稅()萬元。
A.6.15
B.8.15
C.10.50
D.16.50
參考答案：C
參考解析：(200+300-150)*3%=10.5
84.該公司12月份應繳增值稅()萬元。
A.0
B.1.46
C.1.50
D.1.92
參考答案：C
參考解析：51.5\1.03*0.03=1.5
85.下列對該公司發生業務進行的稅務處理中，不符合有關規定的有()。
A.廣告業務部付給有關單位廣告制作費可以從營業額中扣除計算交納營業稅
B.非獨立核算的娛樂中心銷售煙酒飲料收入應按銷售貨物計算交納增值稅
C.臺球室取得營業收入應按娛樂業稅目適用稅率計算交納營業稅
D.銷售貨物并負責運輸取得的收入應交納增值稅
參考答案：AB
(二)
某跨地區經營匯總繳納企業所得稅的企業，總公司設在北京，在天津和廣州分別設有一個分公司，2012年第一季度共實現應納稅所得額1000萬元，假設企業按季預繳，企業所得稅率為25%。另外，天津、廣州分公司2010年度的經營收入、職工工資、資產總額分別為200萬元、100萬元、500萬元和1800萬元、100萬元、2000萬元。經營收入、職工工資、資產總額的權重依次為0.35,0.35.0.30。2012年7月，該企業按規定在總機構和分支機構之間計算分攤稅款就地預繳。
86.該企業2012年第二季度的應納企業所得稅為()萬元。
A.150
B.200
C.250
D.330
參考答案：C
參考解析：1000*25%=250
87.總公司在北京就地分攤預繳的企業所得稅為()萬元。
A.50
B.125
C.150
D.250
參考答案：B
參考解析：250*50%=125
88.廣州分公司就地分攤預繳的企業所得稅為()萬元。
A.50.00
B.69.75
C.91.25
D.125.00
參考答案：C
參考解析125*[0.35*(1800\2000)+0.35*(100\200)+0.3*(2000\2500)]=125*0.73=91.25
89.天津分公司就地分攤預繳的企業所得稅為()萬元。
A.33.75
B.55.25
C.75.00
D.125.00
參考答案：A
參考解析：125*[0.35*(200\2000)+0.35*(100\200)+0.3*(500\2500)]=125*0.27=33.75
90.關于該企業匯總納稅管理的說法，正確的有()。
A.北京總公司需進行所得稅年度匯算清繳
B.天津分公司需進行所得稅年度匯算清繳
C.廣州分公司需進行所得稅年度匯算清繳
D.天津、廣州分公司均不需進行所得稅年度匯算清繳
參考答案：AD
?。ㄈ┠沉悴考a企業為增值稅一般納稅人，每件產品的不含稅售價為1000元，每件產品的成本為800元;購進原材料均能取得增值稅專用發票，購銷貨物適用增值稅稅率均為17%(城市維護建設稅及教育費附加暫不考慮)。2012年8月，稅務機關對該企業2011年度的納稅情況進行檢查，有關賬務資料如下：
(1)銷售給A企業產品10件，同時收取未逾期的包裝物押金1000元，包裝物租金2000元。
(2)企業購進原材料，取得的增值稅專用發票上注明價款10000元，稅款1700元。同時支付運費500無，取得運輸部門開具的運費發票。：
(3)企業在建工程部門領用產品5件(該項工程至2012年8月尚未完工)，企業賬務處理為：
借：在建工程4000
貸：庫存商品4000
(4)企業以前月份購進的原材料被盜，已知該批原材料的成本為10000元。
91.向A企業收取的包裝物押金，正確的會計和稅務處理為()。
A.應計入"其他應付款"科目
B.應計入"主營業務收入"科目
C.不用繳納增值稅
D.應計提增值稅銷項稅額
參考答案：AC
參考解析：
92.向A企業收取的包裝物租金，正確的稅務處理為()。
A.應計提增值稅銷項稅額340元
B.應計提增值稅銷項稅額290.6元
C.不用繳納增值稅
D.應繳納營業稅100元
參考答案：B
參考解析：2000\1.17*0.17=290.60
93.企業購進原材料取得的運費發票，應計提增值稅進項稅額為()元。
A.0
B.35
C.72.65
D.85
參考答案：B
參考解析：500*0.07=35
94.企業在建工程領用本企業生產的產品，正確的會計處理為()。
A.借：在建工程5000
貨：庫存商品5000
B.借:在建工程4850
貸：庫存商品4000
成交稅費-成交增值稅(銷項稅額)850
C.借：在建工程5850
貸：主營業務收入5000
應交稅費-成交增值稅(銷項稅額)850
D.借：在建工程4680
貨：庫存商品4000
成交稅費一成交增值稅(進項稅額轉出)680
參考答案：B
參考解析：
95.企業原材料被盜，正確的會計處理為()。
A.借：待處理財產乎損益11700
貸:原材料10000
成交稅費一成交增值稅(進項稅額轉出)1700
B.借：待處理臺產損益10000
貸：原材料10000
C.借：營業外支出10000
貸：原材料11700
D.借：營業外支出10000
貸：原材料1700
應交稅費-應交增征稅(銷項稅額)1700
參考答案：A經濟師教材
(四)
2011年，某房地產公司擁有房產20棟，使用情況如下：
(1)公司經營用房10棟，價值3000萬元
(2)自2011年1月，將一棟出租給某公司做辦公用房，租期為1年，租金5萬元，由于特殊情況，與6月初收回進行大修理，大修理時間為7個月;
(3)2棟用于本公司職工幼兒園，價值400萬元經濟師培訓
(4)3棟已被有關部門認定為危房，于2011年7月開始停止使用，價值600萬元;
(5)另外4棟是待售開發產品，價值900萬元
該企業所在地房產稅計算余額比例為20%
96.下列項目中，屬于房產稅計算?額的有()。
A.房產租金收入
B.房產原值
C.房產計稅余額
D.房產評估價值
參考答案：AC
97.2011年出租房產需要交納的房產稅為()萬元
A.0
B.0.25
C.0.50
D.0.60
參考答案：B
參考解析：5\12*5*12%=0.25
98.2011年本公司職工幼兒園交納房產稅為()萬元
A.5.06
B.4.80
C.3.54
D.0
參考答案：D
99.2011年認定為危房的房產應繳納的房產稅為()萬元
A.5.76
B.3.60
C.2.88
D.0
參考答案：C
參考解析：600*(1-20%)*1.2%\12*6=2.88
100.2011年代售開發產品應繳房產稅為()萬元
A.10.80
B.8.64
C.4.32
D.0
參考答案：D
