高頓小編在這里為大家整理了中級經濟師經濟基礎知識關于“現金流量表”的考點內容，包括了“現金流量表的概念”、“現金流量表的作用”、“現金流量表的格式和內容”及“現金流量表的編制方法”的內容，一起來學習一下吧。

　　考點一、現金流量表的概念

　　1、現金流量表：反映企業在一定會計期間內有關現金和現金等價物的流入和流出的報表。

　　2、現金：指企業的庫存現金及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金(如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等)。

　　3、現金等價物：指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資，通常包括3個月內到期的債券投資等。企業確定現金等價物的原則及其變更，應在會計報表附注中披露。

　　4、現金流量：指一定會計期間企業現金和現金等價物流入和流出的數量。現金流量是衡量企業經營狀況是否良好、償債能力強弱的重要指標。

　　(1)影響現金流量的因素：

　　①經營活動：指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項;

　　②投資活動：指企業長期資產的購建和不包括在現金等價物范圍內的投資及其處置活動;

　　③籌資活動：指導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。

　　(2)企業發生的經濟業務，若只涉及現金各項目之間的變動或非現金項目之間的增減變動，則不會影響現金流量。

　　如：從銀行提取現金或將現金存入銀行;以固定資產清償債務、用原材料或固定資產對外投資等業務。

　　(3)只有發生的經濟業務涉及現金各項目和非現金各項目之間的增減變動時，才會影響現金流量，如：用現金購買原材料、用現金對外投資、收回長期債券投資等。

　　(4)企業一定時期內發生的現金流量分為三類：經營活動現金流量;投資活動現金流量;籌資活動現金流量。

　　考點二、現金流量表的作用

　　1、通過編制現金流量表，便于報表使用者了解和評價企業獲取現金和現金等價物的能力，并據以預測企業未來現金流量。

　　2、通過編制現金流量表，能夠說明企業一定期間內現金流入和流出的原因，說明企業的償債能力和支付股利的能力。

　　3、現金流量表提供的信息，能夠用以分析企業未來獲取現金的能力，分析企業投資和理財活動對經營成果和財務狀況的影響，有助于對企業的整體財務狀況作出客觀評價。

　　考點三、現金流量表的格式和內容

　　1、我國企業使用的現金流量表，一般由報表正表和補充資料兩部分組成。

　　2、正表采用報告式，按現金流量的性質，依次分類反映經營活動現金流量、投資活動現金流量和籌資活動現金流量，最后匯總反映企業現金及現金等價物的凈增加額。

　　3、補充資料包括：

　　(1)將凈利潤調節為經營活動現金流量(即按間接法編制經營活動現金流量);

　　(2)不涉及現金收支的投資和籌資活動;

　　(3)現金及現金等價物凈增加情況。

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　　考點四、現金流量表的編制方法

　　2、現金流量表附注披露的內容：

　　(1)將凈利潤調節為經營活動的現金流量。以凈利潤為基礎，采用間接法需要加以調整的項目可以分為四類：

　　①沒有實際支付現金的費用;

　　②沒有實際收到現金的收益;

　　③不屬于經營活動的損益;

　　④經營性應收應付項目的增減變動。

　　基本原理：

　　經營活動產生現金流量凈額=凈利潤+不影響經營活動現金流量但減少凈利潤的項目-不影響經營活動現金流量但增加凈利潤的項目+與凈利潤無關但增加經營活動現金流量的項目-與凈利潤無關但減少經營活動現金流量的項目

　　(2)不涉及現金收支的投資和籌資活動。企業在一定時期內影響資產或負債但不形成該期現金收入的投資和籌資活動，往往對企業以后時期的現金流量會產生重大影響，應將其作為重要信息在現金流量表的補充資料中加以反映。

　　包括：①債務轉為資本;②一年內到期的可轉換企業債券;③融資租入固定資產。

　　(3)現金流量凈增加額。

　　①可以通過對“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目以及現金等價物的期初余額與期末余額比較得出。

　　②現金及現金等價物凈增加額=(現金的期末余額-現金的期初余額)+(現金等價物的期末余額-現金等價物的期初余額)

　　③補充資料中的“現金及現金等價物凈增加額”與正表中的“現金及現金等價物凈增加額”金額應當相等。

　　【經典真題】

　　編制現金流量表“銷售商品、提供勞務收到的現金項目時”，根據()等科目的記錄，分析填列。【2021年真題】

　　A、應收款項

　　B、現金和銀行存款

　　C、營業收入

　　D、預收賬款

　　E、短期投資