中國會計視野訊   財政部、證監會發布《關于立·信會計師事務所（特殊普通合伙）整改工作核查情況及處理決定的通知》，通報對立·信所的核查有關情況及處理決定，同意立·信自2017年8月10日起恢復承接新的證券業務，同時要求立·信應對核查組核查發現的問題進行持續、全面、徹底的整改。
核查的基本情況
5月23日，立·信按照財會[2012]2號文件要求，向財政部、證監會提交書面整改計劃表，并于7月14日向財政部、證監會報送了書面整改報告。整改報告中梳理了立·信近年來被證券監管機構立案調查的4宗案件（其中2宗案件尚未結案），列明了立·信通過自查發現的需要整改的10個方面近40項問題（涉及內部治理、分支機構管理、人員管理、財務管理、業務管理、信息化管理、質量控制等），并逐項說明了整改完成情況及下一步需要持續改進的舉措。
7月24日至8月2日，財政部、證監會聯合核查組對立·信上海總所、北京分所、江蘇分所進行了核查。核查過程中，核查組成員查閱了55項立·信內部管理制度，抽檢了200多份業務約定書和部分審計項目的審計工作底稿，采用人員約談、數據分析、業務抽檢、實物抽盤、報表及賬戶測試、系統模擬測試等方法，查驗立·信在質量控制和總分所一體化管理方面存在的主要風險，共計形成核查工作底稿68份。實地核查結束后，核查組對核查資料進行了復核、梳理和總結。
對立·信所的核查結果
根據財會[2012]2號和“24號通知”，核查工作是對立·信整改情況進行的有針對性的專項核查而非全面檢查。核查發現，立·信自5月23日起已全面停止承接新的證券業務，對自查發現的問題，通過采取加強風險控制、修訂完善制度、改進內部治理、糾正違規行為、完善分支機構管理等措施進行了整改。經核查，立·信在質量控制和一體化管理方面仍存在一些問題，客觀上構成對立·信執業質量和內部管理的風險隱患，主要包括：在質量控制方面，立·信在證券業務審前風險評估、質量控制流程記錄、簽字注冊會計師定期輪換、業務質量監控、審計業務約定書規范管理等方面存在一定缺陷。在一體化管理方面，立·信在合伙人收益分配、業務分級分類管理、業務人員統一委派、技術標準貫徹實施、信息系統設計與運行等方面存在一定缺陷。
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