當前，利率市場化全面放開接近收官，持續擠壓銀行利潤空間。作為典型的順周期企業，商業銀行已然結束過去10年的黃金發展期，迎來銀行業發展的“新常態”。在“新常態”下，中小銀行在開展供給側結構性改革中應如何借助“互聯網+”、利用大數據加強成本核算，向成本要效益?對此，全國會計領軍人才、西部某城市商業銀行支行負責人丁自明表示，越是在困難時期，財務越能體現出其價值。財務助推企業發展，主要通過發揮財務的職能，即如何制定與企業戰略匹配的財務戰略，如何在資源約束條件下發揮好配置資源的作用，改變過去不計成本的搶灘設點，將財務資源配置與培育企業核心競爭力結合起來，立足于企業長期發展后勁的培養。
中小銀行主動“觸網”
丁自明認為，互聯網金融的發展讓商業銀行不僅直面來自同行的比拼，還包括跨界的激烈競爭。這個挑戰是對所有銀行而言的，因此，不管是商業銀行還是民營銀行都沒有退路。當然，由于受規模效益影響，中小銀行的競爭壓力顯然更大。從各銀行近年的經營數據看，經濟下行的影響非常明顯。所幸的是對于經濟發展的新常態，各中小銀行都及時調整了戰略，紛紛出臺了適合自己的應對策略。
“意識到互聯網、大數據對銀行經營轉型的巨大影響，中小銀行主動適應‘互聯網+’、大數據趨勢。”丁自明表示，具體而言，就是通過各個業務條線的流程改造，加大加快了網絡銀行建設步伐，以客戶需求為出發點，在傳統模式和新技術模式之間保持合適比例，并積極穩妥地向以“互聯網+”為代表的新渠道過渡。比如，聯合新設立的網上銀行，利用網絡公司的海量數據，開發網上小額貸款新模式，通過數據篩選確定放貸的額度、期限，探索中小銀行轉型的合適途徑。
由于網絡信息技術和大數據的成熟，中小銀行普遍加快建立了業務集中處理系統，按照成本———收益原則把便于統一處理的業務和管理，盡可能由總部集約化處理，前臺精力更多放在市場營銷拓展上。
“集中模式不僅有益于降本增效，而且也有利于內控管理。這同時也是商業銀行內控建設適應新技術時代的迫切需要。”丁自明稱。
一戶一策化解不良貸款
在經濟轉型期，企業貸款需求減弱，不良貸款增加。中小銀行在保證企業現金流、降低資產負債率去杠桿等方面應采取哪些措施?對此，丁自明表示，由于對經濟周期的把握及時和自身經營理念的一貫堅守，中小銀行的風險管理是積極有效的，當前經濟下行導致的不良貸款增加對于中小銀行而言是在預期內的，也是風險可控的。
他認為，中小銀行在應對不良貸款增加上，并沒有采取單純的壓縮或是抽貸，而是實事求是，根據企業具體情況一戶一策，涉及多家債權銀行的，成立債權人委員會，一致行動，以時間換空間，和客戶攜手共度難關。當然，對屬于國家產業政策明令退出的“僵尸企業”，要以壯士斷腕的決心堅決采取措施。
不僅如此，中小銀行的CFO們還加大了對產業政策的研判，積極開拓新的市場，堅持服務中小企業的市場定位不動搖。“我們始終認為，社會發展生生不息，優勝劣汰是規律。舊的落后產能淘汰了，新的機會并存。商業銀行需要不斷發現并培育自己的目標客戶。”丁自明稱。
CFO要成為管理者最主要的伙伴
面對經濟的轉型，丁自明認為，財務人員也應隨之主動轉型。銀行系統由于其信息技術應用水平高，業務早已進入系統化處理階段，因此，財務人員較早地實現了全程參與經營管理的全過程，可以說角色融入早，但效果還有待提高。
目前，為了內部經營精細化管理的需要，銀行的財務系統由財務費用管理、內部轉移價格、資本管理等子系統組成，是對綜合核心業務系統的細化和補充，可以說，每一個產品品種和每一項業務流程都通過信息系統來進行作業和管理，由此實現了資產、負債、權益、收入、成本、費用、利潤等每一項報表項目的精細化管理，以達成全行財務戰略和企業戰略目標。丁自明表示，“可以說，管理會計工具在商業銀行的應用是充分的，是商業銀行市場競爭和轉型發展的有力推手，正在發揮著積極作用。財務人員借助管理會計理念和工具，已實現了向管理型人才的轉變。”作為全國會計領軍人才企業一期班學員，丁自明寄語中小銀行的CFO們：“在今天，*10不變的是變化。CFO們最需要的就是更新觀念，掌握信息工具，主動參與到企業經營管理的全過程中，成為企業管理者最主要的伙伴。”他認為，在新時期CFO們應該從四個方面入手做好創新、助推企業發展。
一是拓寬籌資渠道，多種方式籌集企業所需資金。不再單純依賴債務資金，可以嘗試在資本市場上主動籌集。籌資要緊緊圍繞具體項目，要比較資金成本，做到償還期和生產經營周期的配比，形成有序的現金流。二是高效投資，把投資與市場緊密結合。在市場風險加大的今天，特別要聚焦資金的使用效率。對投資項目的評估，是投資的起點，一定要慎重對待。三是股利分配要兼顧各方利益平衡。財務人員要“長袖善舞”，做好股東、經理人和債權人之間的交流與平衡。把企業價值*5化作為財務的目標，平衡即期目標和長遠發展的關系，做好市值管理和盈余管理。四是財務人員要善于跟進新技術，使用新工具。信息技術使得財務的核算功能變得容易而退居次要，財務人員要積極順應形勢，加速自身轉型，主動學習并應用管理會計理念和工具，通過技術應用釋放企業產能，提質增收。
本文來源：中國會計報；作者：韓福恒