企業賬面存款余額＝銀行對賬單存款余額＋企業已收而銀行未收賬項－企業已付而銀行未付賬項＋銀行已付而企業未付賬項－銀行已收而企業未收賬項
銀行對賬單存款余額＝企業賬面存款余額＋企業已付而銀行未付賬項－企業已收而銀行未收賬項＋銀行已收而企業未收賬項－銀行已付而企業未付賬項
銀行對賬單存款余額＋企業已收而銀行未收賬項－企業已付而銀行未付賬項＝企業賬面存款余額＋銀行已收而企業未收賬項－銀行已付而企業未付賬項
通過核對調節，“銀行存款余額調節表”上的雙方余額相等，一般可以說明雙方記賬沒有差錯。如果經調節仍不相等，要么是未達賬項未全部查出，要么是一方或雙方記賬出現差錯，需要進一步采用對賬方法查明原因，加以更正。調節相等后的銀行存款余額是當日可以動用的銀行存款實有數。對于銀行已經劃賬，而企業尚未入賬的未達賬項，要待銀行結算憑證到達后，才能據以入賬，不能以“銀行存款調節表”作為記賬依據。
信息來源：http://zw.thea.cn/yhck_4325.html
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