高頓網校友情提示，*7菏澤實務稅務技巧相關內容發票抬頭開錯重開發票的賬務處理總結如下：
　　【問題】
　　我們公司5月用手工開了100萬的發票，到9月份對方才說我們的抬頭開錯了，要求我們重新用稅控機開具發票。我們6月份使用了稅控機，但是稅控系統中沒辦法將5月的發票紅沖，經過稅務局的協調，我們用手工發票紅沖了5月份開的發票，然后再重新開具新發票。但是5月份的100萬發票的稅已經交掉了，而新開的100萬的發票也交了稅，稅務局給了一張代扣代收的憑證說用來抵扣以后的營業稅，請問做賬時要怎么處理，那張代扣代收憑證要怎么抵扣以后營業稅？
　　【解答】
　　根據您說的情況，把幾筆涉稅分錄列示如下：
　　1.原錯誤發票，計提稅金（假設稅率為5％）
　　借：營業稅金及附加 　　　　　　　　　5
　　貸：應交稅費——應交營業稅　　　　　 5
　　2.次月上交時：
　　借：應交稅費——應交營業稅 　　　　　5
　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　 5
　　3.新開發票上交營業稅（營業額沒變，不計提）
　　借：應交稅費——應交營業稅 　　　　　5
　　貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　5
　　這樣您會發現，營業稅有借方余額5，例如以后開了500萬的發票，那接下來會計處理為：
　　借：營業稅金及附加　　　　　　　　　 25
　　貸：應交稅費——應交營業稅 　　　　　25
　　而上交的時候按差額即25-5=20來上交即可。
 　　　　
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