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2007年3月16日，《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱“新企業所得稅法”）由中華人民共和國第十屆全國人民代表大會第五次會議通過，自2008年1月1日起施行。2007年11月28日。《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（以下簡稱“實施條例”）由國務院第197次常務會議通過，自2008年1月1日起施行。新企業所得稅法實現了納稅人的統一、稅基的統一、稅率的統一和稅收優惠的統一；新企業所得稅法的頒布。標志著內外分設的兩套企業所得稅制正式結束。隨著新企業所得稅法及其實施條例的實施，企業所得稅的稅收籌劃策略將會發生很大的變化。
一、組織形式的籌劃
按照新企業所得稅法的規定，在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人，不包括個人獨資企業、合伙企業。企業所得稅納稅人又分為居民企業和非居民企業。居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得。以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅；非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。
按照這些規定，企業所得稅稅收籌劃策略可歸結為兩個方面：一是內資企業的稅收籌劃。內資企業是設立成具有法人資格的企業如公司制企業還是設立成個人獨資企業或合伙企業，其稅收負擔明顯不同。對于個人投資設立營業機構。若設立為具有法人資格的公司制企業，就會面臨雙重納稅的責任。即：企業在獲利時要繳納一次企業所得稅，在將稅后利潤分配給自然人股東時還要繳納一次個人所得稅，造成雙重征稅。而個人投資設立營業機構時，若設立成個人獨資企業或合伙企業，就僅需要繳納個人所得稅，不需繳納企業所得稅。從而避免了雙重征稅的發生，這顯然會產生稅收籌劃利益；二是外資在中國境內設立營業機構的籌劃。外資若在中國境內設立為具有法人資格的企業，包括中外合資企業、中外合作企業和外資企業。就會成為中國的居民納稅人，對在中國境內注冊的企業的境內、境外所得全部在中國納稅；若設立為外國企業的分支機構，就是中國的非居民納稅人，其納稅義務就會不同，僅就其來源于中國境內的所得以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。因此，外資在中國設立營業機構也有稅收籌劃的空間。
二、總分支機構的籌劃
按照新企業所得稅法第五十條第二款的規定，居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當匯總計算并繳納企業所得稅。第五十二條進一步規定，除國務院另有規定外，企業之間不得合并繳納企業所得稅。這樣，企業在生產經營規模擴大，需要設立新的營業機構時，采取設立分支機構就會較為有利。由于分支機構不具有法人資格，就可以與總機構合并納稅，可以享受盈虧互補的好處，減少當期的應納稅所得額，達到少交企業所得稅的目的，或者至少可以獲得資金的時間價值。而企業如果采用設立獨立的具有法人資格的營業機構如子公司，那么；子公司設立初期的虧損就不能沖抵母公司的盈利，母公司的應納稅所得額就會比設立分公司時大，當期繳納的稅款就會較多，占用企業的資金也越多。因此，一般說來，在新企業所得稅法下，設立分公司較設立子公司更為有利。
三、計稅依據的籌劃
計稅依據的確定較復雜，其籌劃空間較大，也是企業所得稅稅收籌劃的重點。按照新企業所得稅法的規定。企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額。應納稅所得額是企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。因此，企業所得稅計稅依據的籌劃又可以分為收入的籌劃、扣除的籌劃和虧損的籌劃。
（一）收入的籌劃
收入的籌劃包括兩個方面：1、推遲收入的實現時間，以獲得資金的時間價值。按照新企業所得稅法，收入包括企業的貨幣形式收入和非貨幣形式收入，具體分為銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息和紅利等權益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入和其他收入。實施條例第二章第二節第十二條和第十六條對收入進行了具體規定，特別是對股息、紅利等權益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入明確規定了收入確認的時點，這就為收入的稅收籌劃提供了依據和空間。比如，讓被投資方推遲作出利潤分配決定的日期，就可以推遲股息、紅利等權益性投資收益的確認時間；推遲借債合同中債務人應付利息的日期，就可以推遲利息收入確認時間；推遲合同約定的承租人應付租金的日期，就可以推遲租金收入確認時間；推遲合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期。就可以推遲特許權使用費收入確認時間；推遲實際收到捐贈資產的日期。就可以推遲接受捐贈收入確認時間；推遲企業分得產品的日期。就可以推遲采取產品分成方式取得收入的確認時間。推遲這些類型收入的確認時間，無疑會推遲繳納企業所得稅，相當于企業從稅務局那里取得了一項無息貸款，使企業獲得了資金的時間價值。2、減少收入額，以降低計稅依據。這主要是充分利用免稅收入的規定。按照新企業所得稅法，企業的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、在中國境內設立機構或場所的非居民企業從居民企業取得與該機構或場所有實際聯系的股息及紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入。因此，企業應充分利用這些免稅收入的規定，在經營活動一開始就應進行籌劃，爭取這些免稅收入規定。
（二）扣除的籌劃
企業所得稅扣除的籌劃空間較大，也是計稅依據籌劃的重點。扣除的籌劃策略也主要包括兩點：
1、增加扣除。比如，按照實施條例第三十五條的規定，企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規定的范圍和標準內，準予扣除。企業應該充分利用這些規定，為職工安排好福利方案。
2、合理安排扣除的時間。若假設在一個較長時期如十年時間，或者企業存續的整個期間內。企業的總扣除額不變，那么，如何安排每個納稅年度的扣除額，其稅收籌劃效果就可能不同。一般說來。在企業虧損時，減少當期扣除較為有利；在企業盈利時，增加當期扣除，可獲得更多的資金時間價值。比如，按照實施條例，固定資產最低折舊年限大大縮短，企業在利潤較高時，就應該考慮按照實施條例允許的最低折舊年限計提折舊，增加當期扣除，以減少當期應納稅所得額。再如。實施條例規定發出存貨的計價方法包括先進先出法、加權平均法和個別計價法，這也為發出存貨的成本扣除提供了籌
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