3.現金盈利能力分析

　　如果企業獲取現金的能力比較強，則不用大量籌資彌補缺口。現金盈利能力指標主要包括銷售現金比率和全部資產現金回收率。
 

　　(l)銷售現金比率

　　所謂銷售現金比率，是指經營活動現金凈流量與主營業務收入的比值。該指標越高，說明企業通過銷售獲取現金的能力越強。其計算公式為：

　　銷售現金比率=經營活動現金凈流量/主營業務收入×100%

　　非凡股份的銷售現金比率為：22 464 117/120 540 000×100%=18. 64%。這說明非凡股份每1元的主營業務收入可以為非凡股份帶來0.1864元的現金凈流量。
 

　　(2)全部資產現金回收率

　　所謂全部資產現金回收率，是指經營現金凈流量與全部資產的比值。這一指標能夠反映出企業運用全部資產生成現金的能力。其計算公式為：

　　全部資產現金回收率=經營活動現金凈流量/資產總額×100%

　　非凡股份的全部資產現金回收率為：22 464 117/325 490 559×100%=6.90%。這說明非凡股份每1元的資產可以取得0. 0690元的經營現金流量。