貨幣資金是指企業經營資金在周轉過程中停留在貨幣形態上的那部分資金。貨幣資金按其存放地點和用途的不同分為現金、銀行存款和其他貨幣資金。現金是指存放在企業的貨幣資金，包括庫存的人民幣和外幣。這里需要說明的是，我國會計上所界定的“現金”概念不同于西方會計上所界定的概念。我國會計上所說的現金是指企業的庫存現金；而西方會計上所說的現金則包括庫存現金、銀行存款和其他符合現金定義的票證，如未結付的支票、匯票等等。銀行存款是企業存放在銀行的貨幣資金。其他貨幣資金是指企業的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等各種貨幣資金。
商業企業在經營過程中，大量的經濟活動都是通過貨幣資金的收支來進行的。例如：商品的購進、銷售，工資的發放，稅金的交納，股利、利息的支付以及進行投資活動等事項，都需要通過貨幣資金進行收付結算。同時，一個企業貨幣資金擁有量的多少，標志著它償債能力和支付能力的大小，是投資者分析、判斷財務狀況的重要指標，在企業資金循環周轉過程中起著連接和紐帶的作用。因此，商業企業需要經常保持一定數量的貨幣資金，既要防止不合理地占壓資金，又要保證業務經營的正常需要，并按照貨幣資金管理的有關規定，對各種收付款項進行結算。
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