出納基礎工作：對賬

1.什么是對賬
對賬是為了保證賬簿記賬和會計報表的數字真實可靠，每月將各賬簿的賬戶記錄進行核對，以保證賬賬相符、賬證相符、賬表相符。我們通常所稱的對賬包括賬證核對、賬賬核對和賬實核對三種方法。
2.賬證核對
賬證核對是指核對出納賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內容、金額是否一致，記賬方向是否相符。這種核對主要是在日常的記賬和編制憑證時進行的。月終，如果發現賬賬不符，就回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符。會計憑證是登記賬簿的依據，賬證核對主要檢查登賬中的錯誤。核對時，將憑證和賬簿的記錄內容、數量、金額和會計科目等相互對比，保證二者相符。
3.賬賬核對
賬賬核對是指各種賬簿之間有關數字的核對，以保證賬賬相符，具體核對內容主要包括：
（1）總分類賬中各賬戶本期借方發生額合計數與貸方發生額合計數應核對相符；借方期末余額合計數與貸方期末余額合計數核對相符。
（2）總分類賬中有關賬戶發生額和余額與其所屬各明細分類賬戶的發生額之和及余額之和應分別核對相符。
（3）現金日記賬和銀行存款日記賬的發生額和余額與總分類賬中各該賬戶的發生額和余額核對相符。
（4）會計部門各種財產物資明細分類賬的發生額和余額與財產物資保管部門和使用部門的有關財產物資保管賬目的發生額和余額核對相符。
4.賬實核對
賬實核對是指各種財產物資的賬面余額與實存數進行核對，以保證賬實相符，具體核對內容包括：
（1）現金日記賬的金額與現金實際庫存數逐日核對相符；
（2）銀行存款日記賬的余額應定期與開戶銀行對賬單核對相符；
（3）各種財產物資明細分類賬的結存數量定期與實存數量核對相符；
（4）各種債權債務明細分類賬的余額應經常或定期與有關的債務人和債權人核對相符。賬實核對一般是通過實地盤點的方法來進行的。
5.賬表核對
賬表核對，是指將每一會計期間的出納報告表（出納報告單、銀行存款余額調節表等）中的數字，同據以編制出納報告表的賬簿中的有關數字進行核對，要求賬表相符。
6.往來賬款核對
指本單位與其他單位之間各種往來款項的賬簿記錄的核對。如銀行存款日記賬的結余額與開戶銀行賬簿記錄的相互核對；應收、應付明細賬的結存余額與有關債務、債權單位賬簿記錄的相互核對。通過核對要使往來賬簿記錄相符。
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