進項稅比銷項稅多怎么做賬
2021-12-07
初級會計職稱
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老師回答
進項稅額大于銷項稅額會計分錄：
月末，如果有留抵稅額，企業應將本月多交的增值稅做如下會計處理
借：應交稅金--未交增值稅
貸：應交稅金--應交增值稅（轉出多交增值稅）
如果有應交未交增值稅
借：應交稅金--應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅金--未交增值稅
“應交稅金--應交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。
進項稅額都大于銷項稅額了，還要交稅的原因：
1、進項稅額都大于銷項稅額了，可以不交增值稅，但其他稅種還是要交的，例如印花稅、所得稅等。
2、進項稅額都大于銷項稅額了，但存在簡易征收的增值稅應稅收入，這時就需要繳納增值稅。
簡易計稅的原理是在財稅〔2016〕36號附件一中，第三節簡易計稅方法，第三十四條：簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×征收率。
3、存在進項稅額轉出，但計算應交稅費時漏記
4、存在分期抵扣的不動產進項稅。
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