增值稅加計扣除賬務處理
2021-12-08
初級會計職稱
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老師回答
增值稅加計扣除賬務處理：
計算當期可抵扣進項加計抵減額
發生當期依據可抵扣進項計提可加計抵減額
借:固定資產、原材料、費用等科目
應交稅金—應交增值稅—進項稅金
應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額
貸:銀行存款
當期發生不可抵減進項稅額期末轉出進項
借:成本、費用科目
貸:應交稅金—應交增值稅—進項稅金轉出
應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額
當期進項加計額抵減應納稅額時
借:應交稅金—應交增值稅—進項加計抵減額
貸:應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額
優惠到期如還有進項加計額抵減額結余的
貸:應交稅金—應交增值稅—待遞減進項加計額
借:主營業務成本
應交稅費是什么？
應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費，包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。
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