企業所得稅計提是以納稅人一定期間內的純收益額或凈所得額為計稅依據。應納所得稅=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額。應納稅所得額的計算方法：直接計算法，應納稅所得額=收入總額-不征稅收入額-免稅收入額-各項扣除額-準予彌補以前年度虧損額。間接計算法，應納稅所得額=利潤總額+納稅調整項目金額。 企業所得稅如何計提？
企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。
按月（季）預繳（一般是分季度預繳），年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：
年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：
借：應交稅金內-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）
貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）
損益類賬戶期末時應將余額結轉入"本年利潤"科目容，因此損益類科目期末余額為0，管理費用、所得稅屬于損益類科目，期末應無余額。
當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率（25%），其中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。
納稅調整增加額：稅法規定允許扣除項目中，企業已計入當期費用但超過稅法規定扣除標準的金額。如超過稅法規定標準的職工福利費（職工工資及薪金的14%）、工會費（2%）、職工教育經費（2。5%）、業務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業務宣傳費。
以及企業已計入當期損失但稅法規定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。
納稅調整減少額：稅法規定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等。 以上就是【怎么計提企業所得稅】的全部解答，如果想要學習更多相關知識，歡迎大家前往高頓教育官網！