其他負債的計稅規定：會計規定：其他負債如企業應交的罰款和滯納金等，在尚未支付之前按照會計規定確認為費用，同時作為負債反映。稅法規定：罰款和滯納金不能稅前扣除，即該部分費用無論是在發生當期還是在以后期間均不允許稅前扣除。所以，計稅基礎等于賬面價值，不產生暫時性差異，不確認遞延所得稅。 負債計稅基礎
負債計稅基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵稅。其計算公式為：負債計稅基礎=負債的賬面價值－將來負債在兌付時允許扣稅的金額。
計算方法
負債計稅基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵稅。與賬面價值的關系式為負債計稅基礎=負債的賬面價值－將來負債在兌付時允許扣稅的金額。
概念介紹
負債的計稅基礎就是站在稅法的角度看未來有沒有負債，就是未來能不能往費用里記，如果可以往費用里記就是沒有負債，負債的計稅基礎就是0。舉個例子吧：預提產品質量保證費用，預提的時候我們直接做：借：銷售費用 貸：預計負債負債的賬面價值就是分錄里的金額，而稅法規定只有實際發生產品質量問題的時候才可以往費用里記，也就是說負債的計稅基礎是0，這里也就產生的暫時性差異，由于負債的賬面價值大于計稅基礎所以確認遞延所得稅資產另外還可以這樣理解由于本期往費用里記了，但是實際納稅的時候不允許抵扣，所以要納稅調增，所以本期的應納稅所得額就多了，所以以后實際發生的時候就可以抵扣應交所得稅，所以確認遞延所得稅資產。 以上就是【其他負債的計稅規定是什么】的全部解答，如果想要學習更多相關知識，歡迎大家前往高頓教育官網！