借：以前年度損益調整，貸：應交稅費——應交所得稅；繳納此匯算清繳稅款時，借：應交稅費——應交所得稅，貸：銀行存款；調整未分配利潤，借：利潤分配——未分配利潤，貸：以前年度損益調整；如果是負數，代表企業多繳稅額，借：應交稅費——應交所得稅，貸：以前年度損益調整；調整未分配利潤，借：以前年度損益調整，貸：利潤分配——未分配利潤。 符合條件的扶貧捐贈可以全額據實稅前扣除
自2019年1月1日至2022年12月31日，企業通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于目標脫貧地區的扶貧捐贈支出，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時據實扣除。在政策執行期限內，目標脫貧地區實現脫貧的，可繼續適用上述政策。
“目標脫貧地區”包括832個國家扶貧開發工作重點縣、集中連片特困地區縣(新疆阿克蘇地區6縣1市享受片區政策)和建檔立卡貧困村。
企業在2015年1月1日至2018年12月31日期間已發生的符合上述條件的扶貧捐贈支出，尚未在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除的部分，可執行上述企業所得稅政策。
《財政部稅務總局國務院扶貧辦關于企業扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》（財政部稅務總局國務院扶貧辦公告2019年第49號）
保險企業手續費及傭金支出稅前扣除政策
自2019年1月1日起，保險企業發生與其經營活動有關的手續費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的18%（含本數）的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結轉以后年度扣除。
保險企業2018年度匯算清繳按照本公告規定執行。
《財政部稅務總局關于保險企業手續費及傭金支出稅前扣除政策的公告》（財政部稅務總局公告2019年第72號） 以上就是【小企業會計準則匯算清繳分錄】的全部解答，如果想要學習更多相關知識，歡迎大家前往高頓教育官網！