“應交稅費”科目余額為貸方是未交稅金，余額為借方是有留抵，可供下期繼續抵減應交增值稅。不用做什么分錄，資產負債表上按照賬面余額填寫即可。應交稅費為負數說明有預交稅款或者留抵稅款，這個不需要特地做調整到正數余額，負數余額也是正常的。
增值稅和企業所得稅為負,主要體現在下列兩個方面
一是多交增值稅和企業所得稅，體現“應交稅金”科目借方余額，因此，應交稅金為負數。對于這種情況，增值稅可以作為預交，下月抵繳或辦理退稅；企業所得稅則可以下期抵繳，或年度匯算清繳后，辦理退稅； 二是，沒有計提增值稅稅金和所得稅稅金，體現“應交稅金”科目借方余額，因此，應交稅金也為負數，如果是這種情況，您必須計提稅金。
首先需要查清楚資產負債表應交稅費為什么會出現負數，是多交稅還是少計提稅金了，或者是當期增值稅出現留抵稅額，哪個稅種出現負數，知識原因之后才能進行調整。
1、如果增值稅有留抵稅額是正常的，不需處理。 2、如果是多繳稅了，那么可以向稅局提出申請，用來沖抵以后月份的稅金。如果是少計提了稅金，那么需要補計提。做以下分錄：借：以前年度損益調整，貸：應交稅費。借：利潤分配—未分配利潤，貸：以前年度損益調整。
如果說應交稅費貸方有余額，說明我們還有未繳納的稅款，如果借方有余額，說明我們的進項稅額大于銷項稅額，不需要繳稅，但是因為應交稅費屬于負債類科目，只要借方有余額，那資產負債表中的數據就是負值。
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