轉增進項稅額計算公式是什么

2022-05-19 初級會計職稱 1985人瀏覽

老師回答

轉增進項稅額計算公式：

按照稅法規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產或者無形資產，發生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的次月按照下列公式，依據合法有效的增值稅扣稅憑證，計算可以抵扣的進項稅額：

可以抵扣的進項稅額=固定資產、無形資產凈值÷(1+適用稅率)×適用稅率

按照規定不得抵扣進項稅額的不動產，發生改變用途，用于允許抵扣進項稅額項目的，按照下列公式在改變用途的次月計算可抵扣進項稅額：

可抵扣進項稅額=增值稅扣稅憑證注明或計算的進項稅額×不動產凈值率

進項稅額=買價×扣除率

但需要說明兩點：

1.通常購貨時銷方的報價都是包含增值稅的價格。計算進項稅額時，要先換算成不含稅價：

（不含增值稅）價格=含稅價/（1+增值稅稅率）

例如：企業購買一臺機器，廠家報價30萬元，那最終要付給廠家30萬元。其中就包括機器價格和增值稅。

增值稅進項稅額=300000/（1+17%）*17%=43589.74元

2.增值稅一般納稅人的稅率通常為17%，還有一檔適用于特殊商品的低稅率13%和適用出口商品的零稅率。小規模納稅人的征收率為3%。

拓展資料

進項稅的抵扣首先是針對一般納稅人。其次，進項稅額不是計算出來的，而是根據你單位實際取得的增值稅專用發票、海關完稅憑證、農產品收購憑證等注明的進項稅額進行抵扣，且一定是要在稅務機關認證過的方可抵扣。第三，取得的專用發票一定要在該發票開具90天內到主管稅務機關認證，同時要在認證通過的當月進行抵扣。第四，只有經過認證的發票可以抵扣，而不論是否有銷售額。
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