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預提所得稅影響所得稅報表嗎

2022-05-20 初級會計職稱 1300人瀏覽
老師回答
預提費用對企業所得稅的影響,來自于通過"預提"對當期應承擔的部分成本費用進行確認、入賬,雖然這些費用實際未支付,但基于權責發生制及收入與成本、費用配比原則,應該由當期承擔!因為這部分費用的"預提"入賬,必然影響當期利潤減少,影響當期計提所得稅減少。
說明:
預提費用是指企業從成本費用中預先列支但尚未實際支付的各項費用,如銀行借款的利息費用、預提的固定資產`修理費用、租金和保險費等.實際就是企業還沒支付,但應該要支付的"成本費用",在權責要記入負債,基于權責發生制及收入與成本費用配比的基本原則,企業需要對這部分費用計行預提。
會計分錄如下:
借:管理費用/銷售費用/制造費用/財務費用
貸:預提費用
雖然中國新會計準則已廢除該科目,但此類業務現實存在,新會計準則下歸入"其他應付款"科目進行核算.預提費用的特點是受益、預提在前,支付在后.
如何預提企業所得稅?
按月或按季度預提,年末匯算清繳.
預提時,
借:所得稅
貸:應交稅金-應交所得稅
交稅時,
借:應交稅金-應交所得稅
貸:銀行存款
匯算清繳,不足的補提,分錄一樣;多繳的轉回,作相反分錄,并申請退回,也可以抵交下一年度的應交稅款。
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    根據財政部發布的《關于2023年度全國會計專業技術資格考試考務日程安排及有關事項的通知》可知,初級會計官網登錄入口為全國會計資格評價網,考生可在報名期間登錄網站完成報名。 報名條件: 1.遵守《中華人民共和國會計法》和國家統一的會計制度等法律法規。 2.具備良好的職業道德,無嚴重違反財經紀律的行為。 3.熱愛會計工作,具備相應的會計專業知識和業務技能。 4.具備國家教育部門認可的高中畢業(含高中、中專、職高和技校)及以上學歷。 報名時間:2023年2月7日至28日 報名流程:登錄全國會計資格評價網注冊賬號選擇報考省份,查看報名流程填寫報名信息,上傳電子照片繳報名費用,設置登錄密碼打印報名信息表,確認報名狀態。 注:因為地區差異,各地區報名時間并不統一,還望考生留意所在地區財政局公布的考務公告,以免

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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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    初級會計考60分及以上可以拿到證。具體來說,考生需要在同1考試年度內,在《初級會計實務》和《經濟法基礎》2門科目中均獲得60分及以上的成績,即為通過初級會計考試。如果報名資格審核也同樣沒問題,就可以拿到證書了。
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