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當月交增值稅怎么做分錄

2022-05-30 初級會計職稱 1748人瀏覽
老師回答
當月交增值稅分錄,借記“應交稅費—應交增值稅(已交稅金)”科目(小規模納稅人應借記“應交稅費—應交增值稅”科目),貸記“銀行存款”科目。
交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業交納以前期間未交的增值稅,借記“應交稅費—未交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。
預繳增值稅的賬務處理。企業預繳增值稅時,借記“應交稅費—預交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。月末,企業應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目,借記“應交稅費—未交增值稅”科目,貸記“應交稅費—預交增值稅”科目。房地產開發企業等在預繳增值稅后,應直至納稅義務發生時方可從“應交稅費—預交增值稅”科目結轉至“應交稅費—未交增值稅”科目。
減免增值稅的賬務處理。對于當期直接減免的增值稅,借記“應交稅費—應交增值稅(減免稅款)”科目,貸記損益類相關科目。
資料擴展:
增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上,是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責征收,稅收收入中50%為中央財政收入,50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責征收,稅收收入全部為中央財政收入。2019年3月15日,國務院總理李克強在北京人民大會堂十三屆全國人大二次會議表示,4月1日減增值稅,5月1日降社保費率。
2021年3月5日,國務院總理李克強在《2021年國務院政府工作報告》中說,將小規模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元。小微企業和個體工商戶年應納稅所得額不到100萬元的部分,在現行優惠政策基礎上,再減半征收所得稅。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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