已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅，如果沒(méi)有作進(jìn)項(xiàng)抵扣賬務(wù)處理，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅并進(jìn)行了進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣賬務(wù)處理，按照現(xiàn)行政策規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，將應(yīng)轉(zhuǎn)出已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)入不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng)目的成本或費(fèi)用項(xiàng)目中。還有一種情況是銷售方誤操作作廢增值稅專用發(fā)票，在取得重新開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票前，已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，也應(yīng)按規(guī)定作轉(zhuǎn)出處理。 企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，涉及的情況有哪些
1、企業(yè)本來(lái)準(zhǔn)備用于應(yīng)稅項(xiàng)目的產(chǎn)品、服務(wù)或勞務(wù)，由于一些特殊原因用于了非應(yīng)稅項(xiàng)目、個(gè)人消費(fèi)以及集體福利時(shí)，需要進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理。
這里我們可以理解為，企業(yè)作為增值稅的中間者，變成了增值稅的承擔(dān)者。這樣就會(huì)導(dǎo)致增值稅的抵扣鏈條被中斷了。既然增值稅的鏈條已經(jīng)中斷，企業(yè)自然需要承擔(dān)繳納原本需要消費(fèi)者繳納的增值稅。
這的才能保證這些產(chǎn)品的增值稅和產(chǎn)品本身保持一致。也會(huì)以后的工作貸款便利。
2、一般納稅人在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，相應(yīng)的貨物在保存的過(guò)程中可能會(huì)發(fā)生其他意外情況。
如果是不可抗力的原因，增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額不需要進(jìn)行轉(zhuǎn)出；如果是因?yàn)楣芾聿簧圃斐傻模湎鄳?yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額就需要進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理了。
已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出時(shí)，應(yīng)該怎么做賬
已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出時(shí)，借記“管理費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”、“應(yīng)付職工薪酬”、“其他應(yīng)收款”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”。企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)，確定需要使用的會(huì)計(jì)科目。當(dāng)然，這里需要確定的只是借方科目。貸方科目在所有業(yè)務(wù)中，都沒(méi)有變化。
企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出以后，還可以再轉(zhuǎn)回嗎
我們要知道企業(yè)的業(yè)務(wù)需要跟隨市場(chǎng)的變化，而做出相應(yīng)的調(diào)整。這樣也會(huì)出現(xiàn)原本用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、個(gè)人消費(fèi)以及集體福利的產(chǎn)品、服務(wù)或勞務(wù)，發(fā)生相應(yīng)的改變。也就是說(shuō)原本已經(jīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，也是可以進(jìn)行轉(zhuǎn)回處理的。當(dāng)然企業(yè)的相關(guān)業(yè)務(wù)需要符合相關(guān)的規(guī)定才可以。 以上就是【已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄是什么】的全部解答，如果想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識(shí)，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)！