接受客戶訂購單，批準賒銷信用，根據銷售單編制發運憑證并發貨，倉庫管理人員根據已批準的銷售單編制連續編號的發運憑證，按銷售單裝運貨物，向客戶開具發票，記錄銷售環節涉及的主要單據和會計記錄，辦理和記錄現金、銀行存款收入，辦理和記錄銷售退回、銷售折扣與折讓，核銷壞賬，確認無法收回后，經批準后將其注銷，應在應收款總賬和明細賬中有體現。 1．接受客戶訂購單。接受客戶訂購單是銷售與收款循環的起點，涉及的主要單據有客戶訂購單和銷售單。客戶訂購單一般由銷售員接受、銷售經理授權審批，再由銷售單管理部門根據審批后的客戶訂購單，編制銷售單。
2．批準賒銷信用。通常企業都會涉及到賒銷，賒銷業務涉及的主要單據是銷售單，由信用管理部門負責審批。企業設置專門的信用管理部門可以降低壞賬的風險，提高應收賬款回收率。值得注意的是，銷售部門應與信用管理部門進行職責分離，不能讓銷售部門既負責接收訂單又負責批準賒銷，如果企業沒有專門的信用管理部門，也應當將這兩項工作內容交由不同的人負責審批。這是注冊會計師在檢查被審計單位內部控制時一項重要的職責分離。
3．根據銷售單編制發運憑證并發貨，倉庫管理人員根據已批準的銷售單編制連續編號的發運憑證。
4．按銷售單裝運貨物。在這個環節，注冊會計師應重點檢查發運憑證和客戶的驗貨簽收記錄，這是實物轉移的重要標志。另外，裝運部門和倉儲部門的職責應當分離，如果由倉儲部門既負責保管又負責裝運，那么很可能發生賬實不符等錯報風險。
5．向客戶開具發票，涉及的主要單據不光包括銷售發票，還有商品價目表。注冊會計師應該檢查是否對所有的貨物都開具了發票，是否只對實際裝運的貨物開具發票，有無重復開具發票或虛開發票，是否按已授權批準的商品價目表所列價格計價開具發票。
6．記錄銷售環節涉及的主要單據和會計記錄包括客戶簽收單、轉賬憑證、收款憑證、應收賬款明細賬、主營業務收入明細賬、客戶對賬單。
7．辦理和記錄現金、銀行存款收入。
8．辦理和記錄銷售退回、銷售折扣與折讓。
9．提取壞賬準備，通常注冊會計師應當對應收賬款賬齡分析表實施實質性分析程序，確認被審計單位計提的壞賬是否合理，金額是否正確。
10．核銷壞賬，確認無法收回后，經批準后將其注銷，應在應收款總賬和明細賬中有體現。
只要被審計單位的內部控制存在缺陷，在銷售與收款循環審計中的任何一個環節都有發生錯報的可能，因此相關審計人員應注意每一個細節。 以上就是【銷售與收款循環審計涉及哪些業務活動】的全部解答，如果想要學習更多相關知識，歡迎大家前往高頓教育官網！