很多企業(yè)會存在當月進項稅額大于銷項稅額的情況,例如企業(yè)處于籌建期,各種前期投入都取得了增值稅專用發(fā)票,可以抵扣進項稅額,但是此時企業(yè)還未正式營業(yè)還沒有收入,會導致進項大于銷項,只要是企業(yè)真實業(yè)務,就沒有什么問題。正常的銷售退回,也是沒有稅務風險的。 進項稅額
進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)×稅率。
計算公式
進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計算時，銷項稅額扣減進項稅額后的數(shù)字，才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。一般在財務報表計算過程中采用以下的公式進行計算：
進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率，進項稅額是已經(jīng)支付的錢，在編制會計分錄的時候記在借方。
銷項稅額
銷項稅額（output VAT）是指增值稅納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。屬于財務過程中的一個環(huán)節(jié)。銷項稅額分為含稅、不含稅兩種計算方法。
計算方法
銷項稅額計算公式
當期銷項稅額=當期銷售額×適用稅率
例如：某鋼鐵公司向某機械公司出售一批鋼材，出廠價格為1000萬元人民幣（不含稅），增值稅適用稅率為16%，
該鋼鐵公司應當向機械公司收取的銷項稅額的計算方法為：
銷項稅額=1000萬元×16%=160萬元
此外，因為在銷項稅額的計算銷售額中，銷售額包括不含稅和含稅兩種，所以分為以下兩種情況：
銷項稅額=（不含稅）銷售額×稅率
銷項稅額=（含稅）銷售額/（1+稅率）×稅率 以上就是【退貨導致進項大于銷項，有稅務風險嗎】的全部解答，如果想要學習更多相關(guān)知識，歡迎大家前往高頓教育官網(wǎng)！