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銷項稅額和進項稅額是什么

2023-07-04 初級會計職稱 1295人瀏覽
老師回答
  銷項稅額指增值稅納稅人銷售貨物和應交稅勞務,按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。屬于財務過程中的一個環節。銷項稅額分為含稅、不含稅兩種。進項稅額指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產,支付或者負擔的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。
銷項稅額是什么
  銷項稅額和進項稅額計算公式
  當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額,當期銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率,進項稅額=所購貨物或應稅勞務的買價×稅率。
  不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額指的是企業在生產經營過程中購進原輔材料、銷售產品發生的稅額后,在計算應繳稅額時,不得在銷項增值稅中應減去的進項增值稅額。
  銷售貨物或有應稅項的稅金時應交的稅金即銷項稅金。所謂進項稅和銷項稅是指增值稅的進項和銷項稅。銷項稅額是一般納稅人在銷售貨物時,向購貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時要收兩部分錢,一部分是不含稅價款,一部分是銷項稅額。
  銷項稅額計算公式:
  當期銷項稅額=當期銷售額×適用稅率
  此外,因為在銷項稅額的計算銷售額中,銷售額包括不含稅和含稅兩種,所以分為以下兩種情況:
  銷項稅額=(不含稅)銷售額×稅率
  銷項稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率
  當期銷售額的確定
  當期銷售額包括增值稅納稅人當期銷售貨物、應稅勞務從購買方取得的全部價款和價外費用。
  包括:價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、延期支付利息、
  包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費、代收款項和代墊款項等費用,國家另有規定的除外)。
  納稅人應當按照當期銷售額計算當期銷項稅額,在向購買方收取貨款,勞務收入以外同時收取。
  納稅人銷售貨物和應稅勞務,采用銷售額與銷項稅額合并定價方法的,應按照以下公式計算不含增值稅的銷售額:
  不含增值稅的銷售額=含增值稅的銷售額/(1+增值稅適用稅率)
  進項稅額
  就是進貨的稅額。進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時,銷項稅額扣減進項稅額后的數字,才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關系到納稅額的多少。
  一般在財務報表計算過程中采用以下的公式進行計算:
  進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率/(1+稅率)
  進項稅額是已經支付的錢,在編制會計賬戶的時候記在借方。
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楊志國

金句講師、會計學碩士

高頓會計學院講師

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