流動資金如何測算
2023-07-14
初級會計職稱
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老師回答
流動資金測算方法有分項詳細估算法和擴大指標估算法。
(1)分項詳細估算法
分項詳細估算法是根據周轉額與周轉速度之間的關系，對構成流動資金的各項流動資產和流動負債分別進行估算。根據“方法與參數三”，流動資金的內容有所變化，計算公式：
1、流動資金=流動資產—流動負債其中：
2、流動資產=應收賬款+預付賬款+存貨+現金
3、流動負債=應付賬款+預收賬款
4、年流動資金投資額(墊支數)=本年流動資金需用額-截至上年的流動資金投資額=本年流動資金需用數-上年流動資金需用數
(2)擴大指標估算法
擴大指標估算法是根據現有企業的實際資料，求得各種流動資金率指標，將各類流動資金率乘以相應的費用基數來估算流動資金。計算公式：
1、年流動資金額=年費用基數×各類流動資金率
2、年流動資金額=年產量×單位產品產量占用流動資金額
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