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員工加班餐費如何做賬

2021-05-25 初級會計職稱 1336人瀏覽
老師回答
會計工作當中,同樣是餐費,需要入的科目也是視情況而定。而會計記賬需要根據業務發生的實際情況進行費用的歸集,企業發生的餐費支出應該根據實際業務區分,分別計入不同的明細科目核算。
職工加班的餐費支出
員工因工作需要,按照公司規定加班,是為了更好的完成公司,一般公司都會按一定標準給報銷餐費。
對這種加班的餐費支出,在會計處理實務中一般都是在“職工福利費”科目核算。
做賬務處理時,發票可以作為原始憑證入賬:
借:應付職工薪酬——職工福利費
貸:銀行存款/庫存現金等
在所得稅處理上,依據《企業所得稅實施條例》第四十條規定,不超過工資、薪金總額14%的部分可在稅前扣除。
公司統一供應午餐支出
有的公司現在沒有自己的食堂,會給員工統一訂午餐,公司統一結算,供餐單位給公司統一開具餐費發票。
在會計核算上應該《財政部關于企業加強職工福利費財務管理的通知》(財企[2009]242號)規定,將未辦職工食堂統一供應午餐支出計入“職工福利費”科目核算。
在所得稅處理上,依據《企業所得稅實施條例》第四十條規定,企業發生的職工福利費支出,不超過工資、薪金總額14%的部分可在稅前扣除。
公司會議的用餐支出
公司組織員工開年度、半年度、季度、月度工作總結會議等,參會人員的會議用餐支出。
參考《中央和國家機關會議費管理辦法》和《國家稅務局系統會議費管理辦法》的相關規定,會議費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費、醫藥費等。因此在會計處理上,應該將公司工作會議的用餐支出計入“管理費用-會議費”科目核算。
在所得稅處理上,依據國家稅務總局2012年15號公告規定,企業依據財務會計制度規定,并實際在財務會計處理上已確認的支出,凡沒有超過《企業所得稅法》和有關稅收法規規定的稅前扣除范圍和標準的,可按企業實際會計處理確認的支出,在企業所得稅前扣除,計算其應納稅所得額。
職工出差的用餐支出
公司職工因工作需要到外地出差,差旅途中的用餐支出。
在實務核算中,更多參照的是《中央和國家機關差旅費管理辦法》的規定,將職工差旅途中的用餐支出計入“差旅費”科目核算。
在所得稅處理中,依據《企業所得稅法》第八條規定,職工出差的用餐支出作為企業實際發生的與取得收入有關的、合理的差旅費支出,可以在計算應納稅所得額時據實扣除。
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王惟燁

ACCA、CPA

高頓會計研究院特聘講師,《會計職稱四維考霸》編者

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