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增值稅的會計分錄是什么

2021-12-07 CPA 1074人瀏覽
老師回答
增值稅的會計分錄:
小規模納稅人的賬務處理
購入材料時:
借:原材料等(含稅,增值稅計入成本)
貸:銀行存款等
銷售貨物(服務)時:
借:銀行存款等
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(無進銷之分)
交納增值稅時:
借:應交稅費——應交增值稅
貸:銀行存款
一般納稅人賬務處理
購進貨物
借:庫存商品等
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款等
銷售貨物
借:應收賬款等
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
當月發生的應交未交增值稅額:
借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費——未交增值稅
未交增值稅在以后月份上交時:
借:應交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
當月交納當月增值稅:
借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
增值稅的主要賬務處理:
小企業采購物資等,按照應計入采購成本的金額,借記“材料采購”或“在途物資”“原材料”“庫存商品”等科目,按照稅法規定可抵扣的增值稅進項稅額,借記本科目(應交增值稅——進項稅額),按照應付或實際支付的金額,貸記“應付賬款”“銀行存款”等科目。購入物資發生退貨的,做相反的會計分錄。
購進免稅農業產品,按照購入農業產品的買價和稅法規定的稅率計算的增值稅進項稅額,借記本科目(應交增值稅——進項稅額),按照買價減去按照稅法規定計算的增值稅進項稅額后的金額,借記“材料采購”或“在途物資”等科目,按照應付或實際支付的價款,貸記“應付賬款”“庫存現金”“銀行存款”等科目。
銷售商品(提供勞務),按照收入金額和應收取的增值稅銷項稅額,借記“應收賬款”“銀行存款”等科目,按照稅法規定應交納的增值稅銷項稅額,貸記本科目(應交增值稅——銷項稅額),按照確認的營業收入金額,貸記“主營業務收入”“其他業務收入”等科目。發生銷售退回的,做相反的會計分錄。
隨同商品出售但單獨計價的包裝物,應當按照實際收到或應收的金額。借記“銀行存款”“應收賬款”等科目,按照稅法規定應交納的增值稅銷項稅額,貸記本科目(應交增值稅——銷項稅額),按照確認的其他業務收入金額,貸記“其他業務收入”科目。
以上就是【增值稅的會計分錄是什么】的全部解答,如果你想要學習更多相關知識,歡迎大家前往高頓教育官網
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    cpa專業階段6門科目分別是會計、審計、稅法、財管、戰略、經濟法,單科成績有效期是5年,百分制,60分視為合格,6門全部過了之后可以申請cpa專業階段合格證書。

    2023-08-11 14:08 3175人看過

張旭峰

博士、注冊會計師

高頓CPA研究院首席專家、上財商學院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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