所得稅列報是什么
2021-12-08
CPA
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老師回答
所得稅列報指的是企業對所得稅的核算結果，除利潤表中列示的所得稅費用以外，在資產負債表中形成的應交稅費(應交所得稅)以及遞延所得稅資產和遞延所得稅負債應當遵循準則規定進行列報。
1、同時滿足以下條件時，企業應當將當期所得稅資產及當期所得稅負債以抵銷后的凈額列示：
⑴企業擁有以凈額結算的法定權利；
⑵意圖以凈額結算或取得資產、清償負債同時進行。
2、同時滿足以下條件時，企業應當將遞延所得稅資產與遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列示：
⑴企業擁有以凈額結算當期所得稅資產及當期所得稅負債的法定權利；
⑵遞延所得稅資產及遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關或者是對不同的納稅主體相關，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產及遞延所得稅負債轉回的期間內，涉及的納稅主體意圖以凈額結算當期所得稅資產和當期所得稅負債或是同時取得資產、清償負債。
所得稅費用(收益)與會計利潤關系的說明
具體調整項目一般包括：
(1)與稅率相關的調整;
(2)稅法規定的非應稅收入，不得稅前扣除的成本費用后和損失等永久性差異;
(3)本期未確認遞延所得稅資產的可抵扣暫時性差異或可抵扣虧損的影響、使用前期未確認遞延所得稅資產的可抵扣虧損影響;
(4)對以前期間所得稅進行匯算清繳的結果與以前期間確認金額不同調整報告期間所得稅費用等。
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2023-05-12 18:05
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注冊會計師一般4月份報名。2023年注冊會計師報名時間是：2023年4月6日-28日，具體請關注中國注冊會計師協會網站發布的相關信息。目前，2023年注冊會計師報名時間已截止。
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2023年注冊會計師考試報名時間是4月份。2023年注冊會計師考試具體報名時間是：2023年4月6日-28日，具體請關注中國注冊會計師協會網站發布的相關信息。
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