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企業重組的一般性稅務有哪些處理方法?

2023-09-26 CPA 1536人瀏覽
老師回答
企業重組的一般性稅務有哪些處理方法?關于這個問題的答案,高頓小編已經整理了相關信息,現在為您解答。
一、企業重組的一般性稅務有哪些處理方法?
1、企業債務(被)重組,相關交易的處理:
(1)以非貨幣資產清償債務,應當分解為轉讓相關非貨幣性資產、按非貨幣性資產公允價值清償債務兩項業務,確認相關資產的所得或損失。
(2)發生債權轉股權的,應當分解為債務清償和股權投資兩項業務,確認有關債務清償所得或損失。
(3)債務人應當按照支付的債務清償額低于債務計稅基礎的差額,確認債務重組所得;債權人應當按照收到的債務清償額低于債權計稅基礎的差額,確認債務重組損失。
(4)債務人的相關所得稅納稅事項原則上保持不變。
2、企業股權(被)收購、資產(被)收購重組交易,相關交易的處理:
(1)被收購方應確認股權、資產轉讓所得或轉讓損失。
(2)收購方取得股權或資產的計稅基礎應以公允價值為基礎確定。
(3)被收購企業的相關所得稅事項原則上保持不變。
3、企業(被)合并,當事各方的稅務處理:
(1)合并企業應按公允價值確定接受被合并企業各項資產和負債的計稅基礎。
(2)被合并企業及其股東都應按清算進行所得稅處理。
(3)被合并企業的虧損不得在合并企業結轉彌補。
4、企業(被)分立,當事各方的稅務處理:
(1)被分立企業對分立出去資產應按公允價值確認資產轉讓所得或資產轉讓損失。
(2)分立企業應按公允價值確認接受資產的計稅基礎。
(3)被分立企業繼續存在時,其股東取得的對價應視同被分立企業分配進行處理。
(4)被分立企業不再繼續存在時,被分立企業及其股東都應按清算進行所得稅處理。
(5)企業分立相關企業的虧損不得相互結轉彌補。
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  • 留抵稅額和免抵稅額有哪些區別?

    留抵稅額和免抵稅額有哪些區別?

    留抵稅額,是指納稅人在計算應納稅額時,如果出現當期銷項稅額小于當期進項稅額,不足抵扣的部分,可以結轉下期繼續抵扣。免抵稅額主要是針對出口應退稅額抵頂內銷稅額的部分,這部分是不退稅的。如果我們將這部分的稅額退還,那么內銷部分就需要繳稅了。也就是把企業的期末留抵稅額小于應退稅額所產生的余額。

    2023-09-21 17:09 3510人看過
  • 留抵稅額抵減欠稅如何做分錄?

    留抵稅額抵減欠稅如何做分錄?

    1.增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額,按期末留抵稅額紅字: 借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 貸:應交稅金-未交增值稅 2.若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額,按增值稅欠稅稅額紅字: 借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 貸:應交稅金-未交增值稅

    2023-09-21 17:09 3769人看過
  • 留抵抵欠稅能抵滯納金嗎?

    留抵抵欠稅能抵滯納金嗎?

    可以抵滯納金。 留抵稅額抵扣欠稅會計分錄 1.增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額,按期末留抵稅額紅字: 借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 貸:應交稅金-未交增值稅 2.若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額,按增值稅欠稅稅額紅字: 借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 貸:應交稅金-未交增值稅

    2023-09-21 17:09 4530人看過
  • 留抵稅額抵欠稅會計分錄怎么寫?

    留抵稅額抵欠稅會計分錄怎么寫?

    1.增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額,按期末留抵稅額紅字: 借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 貸:應交稅金-未交增值稅 2.若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額,按增值稅欠稅稅額紅字: 借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額) 貸:應交稅金-未交增值稅

    2023-09-21 17:09 4247人看過
  • 應交稅費與留抵稅額的區別是什么?

    應交稅費與留抵稅額的區別是什么?

    應交稅費是核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。

    2023-09-21 17:09 3303人看過
  • 應納稅額與應納稅所得額有什么區別?

    應納稅額與應納稅所得額有什么區別?

    應納稅額是指企業按照稅法的規定,經過計算得出的應向稅務機關繳納的所得稅金額。

    2023-09-21 17:09 4530人看過

郁剛

博士、注冊會計師

高頓CPA研究院主任、上財商學院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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