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金融遠(yuǎn)期合約的特點是什么

博士、注冊會計師

金融遠(yuǎn)期合約的特點是什么

2020-05-19 CPA 1845人瀏覽

老師回答

金融遠(yuǎn)期合約，是指交易雙方達(dá)成的、在未來某一特定日期、以某種特定方式以及預(yù)先商定價格( 如利率、匯率、股票或債券價格等)買賣、交割某種( 或一籃子) 金融資產(chǎn)的協(xié)議或合約，如遠(yuǎn)期外匯合約、遠(yuǎn)期利率協(xié)議、遠(yuǎn)期股票合約、遠(yuǎn)期債券合約等。在遠(yuǎn)期合約的有效期內(nèi)，合約的價值隨基礎(chǔ)資產(chǎn)市場價格的波動而變化。

金融遠(yuǎn)期合約的特點為：

1、未規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，一般在場外交易，不易流動。

2、買賣雙方易發(fā)生違約問題，從合約簽訂到交割期間不能直接看出履約情況，風(fēng)險較大。

3、在合約到期之前并無現(xiàn)金流。

4、合約到期必須交割，不可實行反向?qū)_操作來平倉。

根據(jù)基礎(chǔ)資產(chǎn)劃分，常見的金融遠(yuǎn)期合約包括四個大類：

1、股權(quán)類資產(chǎn)的遠(yuǎn)期合約

股權(quán)類資產(chǎn)的遠(yuǎn)期合約包括單個股票的遠(yuǎn)期合約、一籃子股票的遠(yuǎn)期合約和股票價格指數(shù)的遠(yuǎn)期合約三個子類。

2、債權(quán)類資產(chǎn)的遠(yuǎn)期合約

債權(quán)類資產(chǎn)的遠(yuǎn)期合約主要包括定期存款單、短期債券、長期債券、商業(yè)票據(jù)等固定收益證券的遠(yuǎn)期合約。

3、遠(yuǎn)期利率協(xié)議

遠(yuǎn)期利率協(xié)議是指按照約定的名義本金，交易雙方在約定的未來日期交換支付浮動利率和固定利率的遠(yuǎn)期合約。

遠(yuǎn)期利率協(xié)議是指交易雙方約定在未來某一日、交換協(xié)議期間內(nèi)一定名義本金基礎(chǔ)上分別以合同利率和參考利率計算的利息的金融合約。其中，遠(yuǎn)期利率協(xié)議的買方支付一合同利率計算的利息，賣方支付以參考利率計算的利息。

4、遠(yuǎn)期匯率協(xié)議

遠(yuǎn)期匯率協(xié)議是指按照約定的名義本金，交易雙方在約定的未來日期交換支付浮動利率和固定利率的遠(yuǎn)期協(xié)議。

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張旭峰

博士、注冊會計師

高頓CPA研究院首席專家、上財商學(xué)院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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