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凈現金流量是什么

2021-12-01 CPA 1967人瀏覽
老師回答
基本計算公式為:凈現金流量=現金流入量-現金流出量。凈現金流量所反映的是企業在一定時期內現金流入和流出的資金活動結果。在數額上它是以收付實現制為原則的現金流入量和現金流出量的差額。
凈現金流量是現金流量表中的一個指標,是指一定時期內,現金及現金等價物的流入(收入)減去流出(支出)的余額(凈收入或凈支出),反映了企業本期內凈增加或凈減少的現金及現金等價數額。
定義
在此應注意兩點:第一,凈現金流量是同一時點(如1999年末)現金流入量與現金流出量之差。第二,凈現金流量按投資項目劃分為三類:完整工業投資項目的凈現金流量、單純固定資產項目的凈現金流量和更新改造項目的凈現金流量。
以個人日常生活中的情況而言,比如,某月月初共有現金1 200元,本月取得工資收入1 500元,開銷生活支出花去800元,購買國債花去1 000元,這樣,到月底,還有現金1 200+1 500-800-1 000=900元,當月現金凈流量就等于900-1 200=-300元,就是月末比月初凈減少了300元的現金。但同時,資產卻增加了700元(900+1 000-1 200)。
由于利潤表所反映的損益信息的固有限制,比如,實現的利潤并不一定已取得現金,仍存在收不到現金而發生壞賬的可能性。另外,利潤表受人為調節的空間較大。因此,通過編制現金流量表,以提供會計報表使用者更為全面、更為有用、更為真實的信息。
舉一簡單的例子,某企業實現利潤1 000萬元,現金凈流量300萬元。可以看出,雖然該企業實現了1 000萬元的利潤,但是現金凈流入卻只有300萬元,可能性包括有:一是有大量的應收賬款沒有收回,使得企業現金沒有更多的增加;二是企業償還了大量的債務或者購買了大量的材料而未使用,導致現金沒有隨利潤的實現而增加,但卻可能為下一期現金增加創造了條件;三是企業發生對外投資或者歸還了銀行貸款;等等。通過對現金流量表、利潤表、資產負債表的分析,可以更清晰地了解企業本期的經營活動情況,更全面的評價企業本期的經營活動的質量,有助于報表使用人做出相關決策。
以上就是【凈現金流量是什么】的全部解答,如果你想要學習更多相關知識,歡迎大家前往高頓教育官網
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張旭峰

博士、注冊會計師

高頓CPA研究院首席專家、上財商學院EDP特聘講師、《CPA四維考霸》主編

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