最新亚洲精品_免费嗨片首页中文字幕_久久久久国产精品久久久久_亚洲精品美女久久久久99_中文字幕巨大的乳专区_超碰欧美

精選解答
您的位置:主頁 > 稅務師 >

企業所得稅彌補虧損明細表是什么

2022-07-22 稅務師 1373人瀏覽
老師回答
企業所得稅彌補虧損明細表是彌補虧損、虧損結轉等事項的納稅人填報的明細表。企業納稅年度發生的虧損,準予向以后年度結轉,用以后年度的所得彌補,但結轉年限最長不得超過五年。
有關項目填報說明:
1.第1列“年度”:填報公歷年度。納稅人應首先填報第11行“本年度”對應的公歷年度,再依次從第10行往第1行倒推填報以前年度。納稅人發生政策性搬遷事項,如停止生產經營活動年度可以從法定虧損結轉彌補年限中減除,則按可彌補虧損年度進行填報。本年度是指申報所屬期年度,納稅人在2019年進行2018年度企業所得稅年度納稅申時,本年度(申報所屬期年度)為2018年。
2.第2列“當年境內所得額”:第11行填報表A100000第19-20行金額。第1行至第10行填報以前年度主表第23行(2013年及以前納稅年度)、以前年度表A106000第6行第2列(2014至2017納稅年度)、以前年度表A106000第11行第2列的金額(虧損以“-”號填列)。發生查補以前年度應納稅所得額、追補以前年度未能稅前扣除的實際資產損失等情況的,按照相應調整后的金額填報。
3.第3列“分立轉出的虧損額”:填報本年度企業分立按照企業重組特殊性稅務處理規定轉出的符合條件的虧損額。分立轉出的虧損額按虧損所屬年度填報,轉出虧損的虧損額以正數表示。
4.第4列“合并、分立轉入的虧損額-可彌補年限5年”:填報企業符合企業重組特殊性稅務處理規定,因合并或分立本年度轉入的不超過5年虧損彌補年限規定的虧損額。合并、分立轉入的虧損額按虧損所屬年度填報,轉入虧損以負數表示。
5.第5列“合并、分立轉入的虧損額-可彌補年限10年”:填報企業符合企業重組特殊性稅務處理規定,因合并或分立本年度轉入的不超過10年虧損彌補年限規定的虧損額。合并、分立轉入的虧損額按虧損所屬年度填報,轉入虧損以負數表示。
6.第6列“彌補虧損企業類型”:納稅人根據不同年度情況從《彌補虧損企業類型代碼表》中選擇相應的代碼填入本項。不同類型納稅人的虧損結轉年限不同,納稅人選擇“一般企業”是指虧損結轉年限為5年的納稅人;“符合條件的高新技術企業”“符合條件的科技型中小企業”是指符合《財政部稅務總局關于延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限的通知》(財稅〔2018〕76號)、《國家稅務總局關于延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉彌補年限有關企業所得稅處理問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第45號)等文件規定的,虧損結轉年限為10年的納稅人。
7.第7列“當年虧損額”:填報納稅人各年度可彌補虧損額的合計金額。
8.第8列“當年待彌補的虧損額”:填報在用本年度(申報所屬期年度)所得額彌補虧損前,當年度尚未被彌補的虧損額。
9.第9列“用本年度所得額彌補的以前年度虧損額-使用境內所得彌補”:第1行至第10行,當第11行第2列本年度(申報所屬期年度)的“當年境內所得額”>0時,填報各年度被本年度(申報所屬期年度)境內所得依次彌補的虧損額。本列第11行,填報本列第1行至第10行的合計金額,表A100000第21行填報本項金額。
10.第10列“用本年度所得額彌補的以前年度虧損額-使用境外所得彌補”:第1行至第10行,當納稅人選擇用境外所得彌補境內以前年度虧損的,填報各年度被本年度(申報所屬期年度)境外所得依次彌補的虧損額。本列第11行,填報本列第1行至第10行的合計金額。
11.第11列“當年可結轉以后年度彌補的虧損額”:第1行至第11行,填報各年度尚未彌補完的且準予結轉以后年度彌補的虧損額。本列第12行,填報本列第1行至第11行的合計金額。
以上就是【企業所得稅彌補虧損明細表是什么】的全部解答,如果想要學習更多知識,歡迎大家前往高頓教育官方網站
*版權聲明:
1、凡本網站注明“來源高頓網校”或“來源高頓”,的所有作品,均為本網站合法擁有版權的作品,未經本網站授權,任何媒體、網站、個人不得轉載、鏈接、轉帖或以其他方式使用。
2、經本網站合法授權的,應在授權范圍內使用,且使用時必須注明“來源高頓網校”或“來源高頓”,并不得對作品中出現的“高頓”字樣進行刪減、替換等。違反上述聲明者,本網站將依法追究其法律責任。
3、本網站的部分資料轉載自互聯網,均盡力標明作者和出處。本網站轉載的目的在于傳遞更多信息,并不意味著贊同其觀點或證實其描述,本網站不對其真實性負責。
4、如您認為本網站刊載作品涉及版權等問題,請與本網站聯系(郵箱fawu@gaodun.com,電話:021-31587497),本網站核實確認后會盡快予以處理。
  • 稅務師有幾門科目

    稅務師有幾門科目

    稅務師有五門科目,包括《稅法一》、《稅法二》、《涉稅服務相關法律》、《財務與會計》、《涉稅服務實務》這五門科目。

    2023-07-14 09:38 80人看過
  • 稅務師一年可以考幾科

    稅務師一年可以考幾科

    稅務師一年可以考1至5門,考生可以根據自己的能力一次報考1門,或者一次報考多門。稅務師考試采用閉卷、計算機化考試方式,成績實行5年為一個周期的

    2023-07-14 09:34 102人看過
  • 稅務師證有什么用途

    稅務師證有什么用途

    稅務師是涉稅行業含金量較高的證書,位列國家職業資格清單第51項。對于財稅從業者來說,稅務師證書是非常有用的,稅務師證書不僅可以升職加薪,還

    2023-07-14 09:30 94人看過
  • 稅務師主要工作內容是什么

    稅務師主要工作內容是什么

    稅務師的主要工作內容包括了:稅務登記辦理、變更、結賬;辦理增值稅專用發票以外的發票的領購手續;辦理稅務申報、納稅報告;辦理繳稅和申請退稅相關

    2023-07-14 09:26 123人看過
  • 稅務師主要考什么科目

    稅務師主要考什么科目

    稅務師考試科目為《稅法(一)》、《稅法(二)》、《財務與會計》、《涉稅服務相關法律》《涉稅服務實務》。每門科目滿分是140分,成績84分以上為合格。

    2023-07-14 09:19 139人看過
  • 注冊稅務師好考不

    注冊稅務師好考不

    稅務師考試的總體來說比注冊會計師考試好考,比中級會計職稱考試難點。對于零基礎或者基礎較為薄弱的考生來說,備考起來會比較吃力,對于已經通過

    2023-07-13 09:57 152人看過
  • 稅務師考試需要什么書

    稅務師考試需要什么書

    根據《全國稅務師職業資格考試大綱(2020年)》,稅務師職業資格考試用書編委會編寫五個考試科目的備考用書,由中國稅務出版社出版,稅務師總共《稅法(一)》、《稅法(二)》、《稅務代理實務》、《稅收相關法律》、《財務與會計》五本稅務師考試備考用書。

    2023-07-13 11:07 4030人看過
  • 注冊稅務師好考不

    注冊稅務師好考不

    稅務師考試的總體來說比注冊會計師考試好考,比中級會計職稱考試難點。對于零基礎或者基礎較為薄弱的考生來說,備考起來會比較吃力,對于已經通過注冊會計師考試的考生來說,會覺得相對簡單。

    2023-07-13 09:07 3529人看過
  • 注冊稅務師和稅務師一樣嗎?

    注冊稅務師和稅務師一樣嗎?

    稅務師和注冊稅務師是相同的意思,稅務師由注冊稅務師更名而來。注冊稅務師是準入類考試,而稅務師是水平評價類職業資格考試。

    2023-07-13 09:07 4870人看過
  • 2023注冊稅務師如何報名

    2023注冊稅務師如何報名

    考生應當通過“稅務師職業資格考試報名系統”(網址https://ksbm.ecctaa.cn,簡稱報名系統)進行報名,首次報考的考生與非首次報考考生的報考流程不同:

    2023-07-13 09:07 4799人看過
  • 注稅考試科目有幾門

    注稅考試科目有幾門

    有五門,分別為《稅法(一)》、《稅法(二)》、《涉稅服務相關法律》、《財務與會計》、《涉稅服務實務》,這5個科目所考核的知識點和內容是不一樣的。

    2023-07-13 09:07 3471人看過
  • 稅務師有什么用處呢

    稅務師有什么用處呢

    對于財稅從業者來說,稅務師證書是非常有用的,稅務師證書不僅可以升職加薪,還是落戶加分項,也是設立事務所的必要條件。

    2023-07-12 09:07 4588人看過

裴俊偉

稅務師

高頓稅務研究院專家、《稅務師考試做題有套路》編委

  • 3049

    精選解答
  • 50165

    閱讀量
咨詢老師
  • 代位權訴訟是什么
    代位權是指債務人怠于行使其對第三人(次債務人)享有的到期債權,危及債權人債權實現時,債權人為保障自己的債權,可以自己的名義代位行使債務人對次債務人的債權。
  • 國地稅合并是什么
    國地稅合并是指國稅地稅征管體制改革,省級和省級以下國稅地稅機構合并,具體承擔所轄區域內各項稅收、非稅收入征管等職責。
  • 礦產資源法是什么
    礦產資源法是為了發展礦業,加強礦產資源的勘查、開發利用和保護工作,保障社會主義現代化建設的當前和長遠的需要,根據中華人民共和國憲法,特制定的法律。跟著阿茶老師來了解一下吧。
  • 稅收征管法是什么
    《中華人民共和國稅收征收管理法》是為了加強稅收征收管理,規范稅收征收和繳納行為,保障國家稅收收入,保護納稅人的合法權益,促進經濟和社會發展而制定的法律。
  • 增值稅發票認證流程是怎樣的
    增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。那么,增值稅發票認證流程是怎樣的?今天茶茶學姐就和大家來講解一下,一起來看看吧。
  • 主站蜘蛛池模板: 女同免费毛片在线播放 | 97在线精品视频 | 18禁真人抽搐一进一出免费 | 日本日本乱码伦视频在线观看 | 91麻豆国产福利在线观看宅福利 | 久久888| 日本高清色本在线www | 国产精品99久久久久久人 | 超碰超级在线免费观看 | 亚洲日韩av无码一本到 | 人妻少妇不满足中文字幕 | 少妇富婆高级按摩出水高潮 | 国产亚洲一级高清 | 奶头好大揉着好爽GIF动态图 | 丝袜a∨在线一区二区三区不卡 | 午夜精品久久久久久久99老熟妇 | 欧洲裸毛BBBBBXXXX | 久久久久亚洲AV无码永不 | 亚洲精品久久AV无码蜜桃第1集 | 欧美日本黄色 | 久草福利在线 | 成人免费网站视频ww破解版 | 在线免费小视频 | 国产精品sm在线观看 | 免费a视频在线 | 黄色片子免费 | 欧美人与禽ZOZ0善交 | 爆乳一区二区三区无码 | 久久人人做 | 成人黄色小说网 | 成年人的视频免费看 | 99久久精品久久久久久ai换脸 | 狠狠插网站 | 91麻豆精品激情在线观看 | 日韩在线视频观看免费网站 | 成年人一级黄色片 | 国产女厕偷窥系列在线视频 | a级欧美视频 | 91视频高清免费 | 日韩精品久久无码人妻中文字幕 | 亚洲一区区 |