進口關稅增值稅怎么做賬
2020-07-04
稅務師
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老師回答
進口關稅一般計入貨物的成本，增值稅如果是一般納稅人，可以作為進項抵扣稅額，在計算上，關稅應根據貨物的歸屬，選擇適用關稅稅率，關稅完稅價格*適用稅率=關稅，根據海關完稅單據，去稅務局認證后可以抵扣增值稅進項稅額。
進口增值稅和進口關稅會計分錄如下：
借：庫存商品或原材料（采購價+關稅等）
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
進口關稅及增值稅如何記賬？
關稅和增值稅都計入該設備的原值當中，即該設備入帳價值=原值+進口關稅+進口增值稅
1、關稅按該貨物歸屬類別適用關稅稅率，用關稅完稅價格*關稅稅率=關稅。
增值稅=(關稅完稅金額+關稅)*17%
如果該貨物要交消費稅，
則:
增值稅=(關稅完稅金額+關稅)/(1-適用消費稅稅率)*17%
2、本月支付稅款給第三方時,暫掛往來:
借:預付賬款
貸:銀行存款
3.下月收到稅單時:
借:庫存商品
借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
貸:預付賬款
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