最佳現金余額如何確定
2021-12-02
稅務師
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老師回答
最佳現金余額的確定：
C=持有成本+轉換成本
=Q/2×R+T/Q×F
式中：C表示持有現金總成本
Q表示現金持有量
R表示有價證券的報酬率
T表示全年現金需求總量
F表示每次出售有價證券以補充現金所需的交易成本。
當持有成本等于轉換成本的時候，現金余額是最佳余額。
最佳現金余額確定是將存貨經濟訂貨批量模型用于確定目標現金持有量。
最佳現金余額的確定—存貨模式的假設條件：
公司的現金流入量是穩定并且可以預測的;
公司的現金流出量是穩定并且可以預測的;
在預測期內，公司的現金需求量是一定的;
在預測期內，公司不能發生現金短缺，并且可以出售有價證券來補充現金。
現金管理是在中國實行現金管理，結合執行國家對信貸與結算的其他有關規定，可以使中國人民銀行成為國民經濟的信貸中心、結算中心與現金出納中心，充分發揮銀行對國民經濟各部門的監督作用。
現金有廣義、狹義之分。廣義的現金是指在生產經營過程中以貨幣形態存在的資金，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金等。狹義的現金僅指庫存現金。這里所講的現金是指廣義的現金。
現金管理目標：
在現金的流動性與收益性之間進行權衡選擇的過程，其目的是在保證企業正常經營活動現金所需現金的同時，盡量減少企業的現金數量，從暫時閑置的現金中獲得最大的收益，提高資金的使用效率。
現金的動機：交易性動機、預防性動機、投機性動機。
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