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銀行詢證函是什么

2022-04-06 審計師 1180人瀏覽
老師回答
銀行詢證函是指會計師(審計)事務所在執行審計過程中,以被審計企業名義向銀行發出的,用以驗證該企業的銀行存款與借款、投資人(股東)出資情況以及擔保、承諾、信用證、保函等其他事項等是否真實、合法、完整的詢證性書面文件。
完整的銀行詢證函一般包括:存款、借款、銷戶情況、委托存款、委托貸款、擔保、承兌匯票、貼現票據、托收票據、信用證、外匯合約、存托證券及其他重大事項。
函證是指注冊會計師為了獲取影響財務報表或相關披露認定的項目的信息,通過直接來自第三方對有關信息和現存狀況的聲明,獲取和評價審計證據的過程。
例如:對應收賬款余額或銀行存款的函證,函證是注冊會計師獲取審計證據的重要審計程序,多用于執行審計和驗資業務。通過函證獲取的證據可靠性較高,因此,函證是受到高度重視并經常被使用的一種重要程序。
注冊會計師應當采取下列措施對函證實施過程進行控制:
1、將被詢證者的名稱、地址與被審計單位有關記錄核對。
2、將詢證函中列示的賬戶余額或其他信息與被審計單位有關資料核對。
3、在詢證函中指明直接向接受審計業務委托的會計師事務所回函。
4、詢證函經被審計單位蓋章后,由注冊會計師直接發出。
5、將發出詢證函的情況形成審計工作記錄。
6、將收到的回函形成審計工作記錄,并匯總統計函證結果。
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陸陸

碩士

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