銀行存款的清查是將什么進行核對

2020-04-27 銀行從業 1512人瀏覽

老師回答

銀行存款的清查是將銀行存款日記賬和銀行對賬單進行核對。銀行存款清查是一種采用核對法，是指將開戶銀行定期送來的對賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進行核對，以查明銀行存款收、付及余額是否正確相符。

清查項目：

1、銀行存款日記賬和總賬；

2、銀行存款日記賬和銀行存款收、付款憑證；

3、銀行存款日記賬和銀行對賬單；

4、銀行存款總賬和銀行存款收、付款憑證。

清查方法：

1、日記帳與總帳的核對；

2、日記帳與收付款憑證核對；

3、日記帳與對帳單核對；

4、總分類帳和收付款憑證核對。

在與銀行對賬之前，應先檢查本單位的銀行存款日記賬的正確性與完整性。通過核對，往往會發現雙方賬目不相符。其主要原因有二：

1、雙方記賬可能有差錯，如錯賬漏賬等，這是不正常的，應及時查明更正；

2、存在未達賬項，這是正常的。

為消除未達賬項的影響，企業應根據核對后發現的未達賬項，編制“銀行存款余額調節表”。

值得注知意的是，由于未達賬項不是錯賬，漏賬，因此，不須根據調節表做任何賬務處理，雙方賬面仍保持原有的余額，待收到有關憑證之后（即由未道達賬項變成已達賬項），再同正常業務一樣進行處理。

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