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土地銷項稅額抵減會計分錄

2021-12-08 中級會計職稱 1000人瀏覽
老師回答
土地銷項稅抵減分錄:
借:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減);
貸:主營業(yè)務成本;
或者:
借:應交稅費——應交增值稅(銷項稅額抵減);
貸:營業(yè)外收入。
土地增值稅如何計算?
土地增值稅的計算公式為:應納土地增值稅=增值額×稅率
公式中的“增值額”為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。
納稅人轉讓房地產所取得的收入,包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
計算增值額的扣除項目:
(1)取得土地使用權所支付的金額;
(2)開發(fā)土地的成本、費用;
(3)新建房及配套設施的成本、費用,或者舊房及建筑物的評估價格;
(4)與轉讓房地產有關的稅金;
(5)財政部規(guī)定的其他扣除項目。
土地增值稅必須分項目、分類計算。《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第八條規(guī)定,納稅人建造普通標準住宅出售,增值額未超過扣除項目金額20%的,免征土地增值稅。
土地使用稅分錄
計提時:
借:稅金及附加
貸:應交稅費——土地使用稅
次月繳納稅金時,再計入應交稅費科目
借:應交稅費——土地使用稅
貸:銀行存款
稅金及附加是指企業(yè)經營活動應負擔的相關稅費,包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、環(huán)境保護稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。
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楊志國

金句講師、會計學碩士

高頓會計學院講師

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