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當期進項稅額怎么確定

2022-05-27 中級會計職稱 1154人瀏覽
老師回答
1、憑票抵扣
(1)增值稅專用發票
一般納稅人購進貨物、接受應稅勞務(加工、修理修配勞務)或者購進服務、無形資產或者不動產的進項稅額,為從銷售方(或者提供方)取得的“增值稅專用發票”(含稅控機動車銷售統一發票)上注明的增值稅稅額。
(2)海關進口增值稅專用繳款書
增值稅一般納稅人進口貨物的進項稅額,為從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額。
(3)完稅憑證
納稅人從境外單位或者個人購進服務、無形資產或者不動產,按照規定應當扣繳增值稅的,準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為自稅務機關或者扣繳義務人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅稅額。
2、計算抵扣
(1)購進農產品,取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書的,憑票抵扣。
(2)購進農產品,未取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書的,按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價乘以13%的扣除率計算進項稅額抵扣。
資料擴展:
進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。在企業計算時,銷項稅額扣減進項稅額后的數字,才是應繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關系到納稅額的多少。一般在財務報表計算過程中采用以下的公式進行計算:
進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率
進項稅額是已經支付的錢,在編制會計分錄的時候記在借方。
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楊志國

金句講師、會計學碩士

高頓會計學院講師

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