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暫付職工差旅費賬務處理是什么

2022-08-15 中級會計職稱 500人瀏覽
老師回答
暫付職工差旅費業務,該如何做賬務處理?
暫付職工差旅費的會計分錄
1、借出時:
借:其他應收款
貸:庫存現金
2、報銷時:
(1)全部花完:
借:管理費用等——差旅費
貸:其他應收款
(2)有剩余現金:
借:庫存現金
管理費用等——差旅費
貸:其他應收款
什么是其他應收款?
其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、應收股利、應收利息、買入返售金融資產、預付賬款、應收代位追償款、應收分保賬款、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。
本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位(或個人)進行明細核算。
企業發生其他各種應收、暫付款項時,
借:其他應收款
貸:庫存現金等
收回或轉銷各種款項時,
借:庫存現金/銀行存款等
貸:其他應收款
本科目期末借方余額,反映企業尚未收回的其他應收款。
什么是管理費用?
管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生各項產經營生產活動而發生的各種費用。
管理費用屬于期間費用,在發生的當期就計入當期的損失或是利益。
“管理費用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業發生的各項管理費用,貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用,結轉后該科目應無余額。
該科目應當按照管理費用的費用項目設置明細科目從而進行明細核算。
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楊志國

金句講師、會計學碩士

高頓會計學院講師

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