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已交稅金的會計分錄是怎樣的

2023-05-18 中級會計職稱 820人瀏覽
老師回答
  已交稅金的會計分錄可以分為兩種情形:1、繳納當月應交增值稅;2、交納以前期間未交增值稅。
已交稅金的會計分錄
  (1)交納當月應交增值稅:
  借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
  貸:銀行存款
  (2)交納以前期間未交增值稅:
  借:應交稅費——未交增值稅(以前期間未交的增值稅)
  貸:銀行存款
  二、應交稅費二級科目
  應交增值稅、未交增值稅、預交增值稅、待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、待轉銷項稅額、簡易計稅、轉讓金融商品應交增值稅、代扣代交增值稅。
  月度終了,企業應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。
  對于當月應交未交的增值稅(未交增值稅增加):
  借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
  貸:應交稅費——未交增值稅
  對于當月多交的增值稅(相當于未交增值稅減少):
  借:應交稅費——未交增值稅(減)
  貸:應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)
  三、應交稅費核算規定
  應交稅費核算規定如下:
 ?。?)本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。
 ?。?)按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用,貸記"應交稅費"科目。
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楊志國

金句講師、會計學碩士

高頓會計學院講師

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