敏感性分析的方法與步驟

2023-07-17 中級會計職稱 712人瀏覽

老師回答

　　敏感分析的方法有最大最小法、敏感程度法。

　　1.最大最小法：根據凈現值為零時選定變量的臨界值評價項目的特有風險。

　　2.敏感程度法：根據選定變量的敏感系數評價項目的特有風險。敏感系數=目標值變動百分比/選定變量變動百分比。

　　敏感分析是投資項目評價中常用的一種研究不確定性的方法。它在確定性分析的基礎上，進一步分析不確定性因素對投資項目的最終經濟效果指標的影響及影響程度。通過敏感分析，可求得模型最優解適應模型參數的變化范圍，確定其上限和下限。參數變化在此范圍內，就不至于改變模型的最優解，參數變化超出此范圍，模型最優解的地位就會動搖。運用這種定量分析方法，可在情況有所變動時，通過對模型或結果進行有效的調整，使企業的生產經營計劃經常控制在最優狀態之下。

　　敏感性分析步驟

　　1.確定敏感性分析指標

　　敏感性分析的對象是具體的技術方案及其反映的經濟效益。因此，技術方案的某些經濟效益評價指標，例如息稅前利潤、投資回收期、投資收益率、凈現值、內部收益率等，都可以作為敏感性分析指標。

　　2.計算該技術方案的目標值

　　一般將在正常狀態下的經濟效益評價指標數值，作為目標值。

　　3.選取不確定因素

　　在進行敏感性分析時，并不需要對所有的不確定因素都考慮和計算，而應視方案的具體情況選取幾個變化可能性較大，并對經效益目標值影響作用較大的因素。例如：產品售價變動、產量規模變動、投資額變化等；或是建設期縮短，達產期延長等，這些都會對方案的經濟效益大小產生影響。

　　4.計算不確定因素變動時對分析指標的影響程度

　　若進行單因素敏感性分析時，則要在固定其它因素的條件下，變動其中一個不確定因素；然后，再變動另一個因素（仍然保持其它因素不變），以此求出某個不確定因素本身對方案效益指標目標值的影響程度。

　　5.找出敏感因素，進行分析和采取措施，以提高技術方案的抗風險的能力。

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