盈余現金保障倍數的計算公式是什么

2023-07-20 中級會計職稱 1210人瀏覽

老師回答

　　盈余現金保障倍數=經營現金凈流量/凈利潤×100%。盈余現金保障倍數，又叫利潤現金保障倍數，是指企業一定時期經營現金凈流量同凈利潤的比值，反映了企業當期凈利潤中現金收益的保障程度，真實地反映了企業的盈余的質量。盈余現金保障倍數從現金流入和流出的動態角度，對企業收益的質量進行評價，對企業的實際收益能力再一次修正。

　　經營活動現金凈流量

　　經營活動現金凈流量，是經營現金毛流量扣除經營營運資本增加后企業可提供的現金流量。

　　經營現金凈流量計算方法

　　其計算有直接法和間接法兩種，根據會計報表計算出來的間接法。

　　經營活動現金凈流量=凈利潤+計提的資產減值準備+固定資產折舊+無形資產攤銷+長期待攤費用攤銷（期初數-期末數）+待攤費用的減少（減：增加）+預提費用增加（減：減少）+處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益）+固定資產報廢損失（根據固定資產清理及營業外支出明細賬分析填列）+財務費用（利息支出-應收票據的貼現利息）+投資損失（減：收益）+遞延稅款貸項（減：借項）+存貨的減少（減：增加）+經營性應收項目的減少（減：增加）+經營性應付項目的增加（減：減少）。

　　現金凈流量是現金流量表中的一個指標，是指一定時期內，現金及現金等價物的流入（收入）減去流出（支出）的余額（凈收入或凈支出），反映了企業本期內凈增加或凈減少的現金及現金等價物數額。按照企業生產經營活動的不同類型，現金凈流量可以分為經營活動現金凈流量、投資活動現金凈流量、籌資活動現金凈流量。

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