固定資產報廢當月計提折舊嗎

2023-09-07 中級會計職稱 1662人瀏覽

老師回答

　　固定資產報廢的當月是需要正常計提折舊的。

　　1、固定資產報廢時：

　　借：固定資產清理

　　累計折舊

　　固定資產減值準備

　　貸：固定資產

　　注銷報廢固定資產的原值和已提折舊額。按固定資產的凈值，借記“固定資產清理”賬戶；按已提折舊額，借記“累計折舊”賬戶；按固定資產原值，貸記“固定資產”賬戶。

　　2、清理取得收入時：

　　借：銀行存款

　　貸：固定資產清理

　　應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　結轉殘料價值和變價收入。按收回的殘料價值和變價收入，借記“銀行存款”、“原材料”等賬戶，貸記“固定資產清理”賬戶。

　　3、清理產生凈損益

　　(1)清理產生凈損失時：

　　借：營業外支出(或資產處置損益科目)

　　貸：固定資產清理

　　支付清理費用，按發生的清理費用，借記“固定資產清理”賬戶，貸記“銀行存款”等賬戶。

　　(2)清理產生凈收益時：

　　借：固定資產清理

　　貸：營業外收入——處置固定資產凈收益

　　支付清理費用，按發生的清理費用，借記“固定資產清理”賬戶，貸記“銀行存款”等賬戶；結轉清理后的凈損益。固定資產清理后的凈收益，借記“固定資產清理”賬戶，貸記“營業外收入──處理固定資產收益”賬戶；固定資產清理后的凈損失，借記“營業外支出──處理固定資產損失”賬戶，貸記“固定資產清理”賬戶。

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