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就餐費計入什么科目

2023-09-14 中級會計職稱 876人瀏覽
老師回答
  招待客戶就餐費計入管理費用、銷售費用或者制造費用的科目。
  1.管理部門發生的招待費用計入管理費用。
  2.銷售部門發生的招待費用計入銷售費用。
  3.車間發生的招待費用計入制造費用。
  招待客戶就餐的具體分錄如下:
  借:管理費用/制造費用/銷售費用—業務招待費
  貸:庫存現金/銀行存款
  業務招待費在企業所得稅稅前的列支標準是:按發生額外的60%與收入的千分之五相比較,取最小值在企業所得稅稅前列支。其他的發生額與此數的差額屬于調增,不能在企業所得稅稅前列支。
  如業務招待費發生額外是10萬元,當年營業收入是1000萬元,業務招待費的60%是6萬元,收入的千分之五是5萬元,因此只能在企業所得稅稅前列支5萬元。另外10-5=5萬元不能在企業所得稅稅前列支,屬于調增應納稅所得額5萬元。
  如業務招待費發生額外是10萬元,當年營業收入是1500萬元,業務招待費的60%是6萬元,收入的千分之五是7.5萬元,因此只能在企業所得稅稅前列支6萬元。另外10-6=4萬元不能在企業所得稅稅前列支,屬于調增應納稅所得額4萬元。
  以上就是【就餐費計入什么科目】的全部解答,如果想要學習更多相關知識,歡迎大家前往高頓中級會計職稱!

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楊志國

金句講師、會計學碩士

高頓會計學院講師

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