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出口退稅會計分錄是什么

2021-10-08 中級會計職稱 1463人瀏覽
老師回答
出口退稅記賬憑證:
貨物出口并確認收入實現時,根據出口銷售額(FOB價)做如下會計處理:
借:應收賬款(或銀行存款等)
貸:主營業務收入(或其他業務收入等)
根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理:
借:主營業務成本(或其他業務成本等)
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)
月末根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“應退稅額”做如下會計處理:
借:其他應收款——出口退稅
貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)
月末根據《生產企業出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理:
借:應交稅費-應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)
收到退稅款時的會計處理
借:銀行存款
貸:其他應收款出口退稅
出口退稅怎么計算
出口貨物的消費稅應退稅額的計稅依據,按購進出口貨物的消費稅專用繳款書和海關進口消費稅專用繳款書確定。
屬于從價定率計征消費稅的,為已征且未在內銷應稅消費品應納稅額中抵扣的購進出口貨物金額;屬于從量定額計征消費稅的,為已征且未在內銷應稅消費品應納稅額中抵扣的購進出口貨物數量;屬于復合計征消費稅的,按從價定率和從量定額的計稅依據分別確定。消費稅應退稅額=從價定率計征消費稅的退稅計稅依據×比例稅率+從量定額計征消費稅的退稅計稅依據×定額稅率。
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    不屬于會計核算環節的是報賬、審核、預算、分析等

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楊志國

金句講師、會計學碩士

高頓會計學院講師

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咨詢老師
  • 中級會計師學習材料有哪些?
    中級會計師是財務領域的專業人士,他們需要具備扎實的會計知識和技能。為了順利通過中級會計師考試,學習材料是必不可少的工具。那么,中級會計師學習材料都有哪些呢?下面將為您詳細介紹。
  • 員工工傷醫藥費計入什么科目?
    首先要區別補助來源,一般來說一次性傷殘補助金由社保出。一次性工傷醫療補助金,一次性傷殘就業補助金由單位出。
  • 中級會計考試成績過60就可以了嗎?
    中級會計考試成績過60就算考試通過。相關信息本次內容會有詳細的介紹,在備考學習上遇到問題的考生可以來了解一下,對于大家備考是有幫助的。
  • 中級會計考試方式怎樣的?
    中級會計考試采取無紙化考試方式,也就是機考的形式。本次為大家介紹相關信息,大家可以來看看本次內容,可以以此為依據進一步了解考試,做好考前的準備,感興趣的考生快來看看吧。
  • 備考中級會計考試要先學哪科?
    備考中級會計考試的學習順序可以結合考生報考情況來定,相關信息本次內容會為大家講解,大家可以從本次內容提前了解詳細的信息,感興趣的考生可以來了解一下。
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