應收票據貼息是什么

2021-12-02 中級會計職稱 837人瀏覽

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應收票據貼現利息

應收票據貼息是指應收票據持有人向銀行申請貼現面額付給銀行的貼現利息，按照規定，貼現利息應根據貼現金額、貼現天數和貼現率計算求得。

應收票據貼現

應收票據貼現是指企業以未到期應收票據向銀行融通資金，銀行按票據的應收金額扣除一定期間的貼現利息后，將余額付給企業的籌資行為。

貼現息計算天數：如果票據期限按日表示，應從出票日起按實際經歷天數計算。通常出票日和到期日，只計算其中的一天，即“算頭不算尾”或“算尾不算頭”。

應收票據貼現的計算過程可概括為以下四個步驟：

第一步：計算應收票據到期值，

第二步：計算貼現利息，

貼現利息：到期值×貼現率÷360×貼現日數，

其中：貼現日數=票據期限－已持有票據期限，

第三步：計算貼現收入，

貼現收入=到期值－貼現利息，

第四步：編制會計分錄，

借：銀行存款（貼現凈額），

財務費用（貼現收入小于票據面值的差額），

貸：應收票據（票據面值），

財務費用（貼現收入大于票據面值的差額），

按照中國人民銀行《支付結算辦法》的規定，實付貼現金額按到期價值扣除貼現日至匯票到期前一日的利息計算。承兌人在異地的貼現利息的計算應另加3天的劃款期限。

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