內部往來是指總部與分支機構之間的往來交易.是企業與內部所屬各個獨立核算的單位之間,或各內部獨立核算單位彼此之間,由于工程價款結算、產品、作業和材料銷售、提供勞務等作業所發生的各種應收、應付、暫付、暫收的往來款項。應注意的是,企業與內部獨立核算單位之間有關生產資金的上交下撥業務,企業可分別在"上級撥入資金"和"撥付所屬資金"賬戶中核算,而不在"內部往來"賬戶中核算。
借:內部往來-分公司(此時是總公司的債權性質) 貸:內部往來科目屬于資產和負債雙得性質,與確認資產.
1、分公司將此貨物銷售并轉款給總公司:
借:銀存如是總公司銷售:銀存
貸:內部往來-分公司
2、主營業務收入分公司:
借:應收賬款-客戶
貸:內部往來-總公司
3、現分公司從總公司調貨.
借:內部往來-分公司
貸:應收賬款-客戶
4、如果上交到總公司時:銀存總公司處理:
借:銀存
貸:內部往來-分公司
內部往來借方表示什么意思
往來一般是指:企業內部相關部門之間核算費用分攤或互相借用款項的.
資產類是(借貸方):借方代表替別人支付的應由對方承擔的費用或借給對方的款項.
借貸只是一個符號罷了,剛學會計時老師會講有借必有貸,借貸必相等.這也是會計的基本原則.
資產類、成本類、費用類科目是借方表示增加,貸方表示減少;
負債類、收入類、所有者權益類科目是借方表示減少,貸方表示增加;
一般來說,資產科目的余額都在借方,表明公司有多少資產.負債科目的余額都在貸方,表明公司所負擔的債務.
如果資產科目的余額在貸方,則說明該科目屬于欠帳,如果負債科目的余額在借方則說明該科目是公司的資產,需要回收.
成本、費用、損益科目期末結轉,無余額.
往來賬中,資產類的包括應收賬款、應收票據、其他應收款、預付賬款等,資產類借方表示你付給對方錢了等待對方還,貸方表示對方還款給你了,余額一般在借方,表示人家欠你們公司的.
負債類的往來賬包括:應付票據、應付賬款、其他應付款、預收賬款等,此類的借貸方意義和資產類的相反,應付別人記貸方,支付給別人款項記借方,余額一般在貸方,表示你到期末還欠別人多少錢. 將往來款項歸納為四種類型的業務:
1.發生應付而未付的業務時,借記存款類科目,貸記內部往來一總公司.
實際支付貨幣資金時,借記內部往來一總公司,貸記存款類科目.
2.發生應收而未收的商業匯票,如提供勞務、結算工程款等,借記內部往來一總公司,貸記其他業務收入.
實際收到貨幣資金時,借記存款類科目,貸記內部往來一總公司.
3.發生預付業務時,如各種預付款,代墊款、借出款等一般應在支付貨幣資金后,由本單位隨時填制內部往來轉賬憑證,借記內部往來一總公司,貸記存款類科目.
收到貨幣資金或轉銷時,借記存款類科目,貸記內部往來一總公司.
4.發生預收業務時,比如借人款項、預收款等一般由上級單位在支付貨幣資金后,填列"內部往來轉賬憑證"在月底前收到貨幣資金和通知單后應隨時作會計處理,借記存款類科目,貸記內部往來一總公司.
如果僅僅收到內部往來轉賬憑證,月終時作分錄,借記其他貨幣資金,貸記內部往來一總公司.
企業歸還貨幣資金或轉賬時,借記內部往來一總公司,貸記存款類科目.
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