填寫應稅行為扣除額計算時,一般需要計算出期初余額、本期發生額、本期扣除額和期末余額,將結果填入應稅行為扣除額計算表中。 1.期初余額:期初余額以上期期末余額為基礎,指期初已存在的賬戶余額.期初余額計算公式為:期初余額=上期期末余額調整后的金額;
2.本期發生額:本期發生額是指一定時期(如月,季度或年度)內每個賬戶的借方或貸方在一定期間內所登記增加或減少的金額合計.本期發生額計算公式為:借方期末余額-借方期初余額+借方本期貸方發生額=借方本期借方發生額;借方本期貸方發生額-借方期末余額-借方期初余額=借方本期借方發生額;
3.本期扣除額:本期扣除額是指本期發生的并可以扣除的金額,就是指本期實際抵扣的金額.本期扣除額計算公式為:本期扣除額=企業所取得的發票額+進項稅額;
4.期末余額:期末余額是指年初數加上損益表中的本年累計一列的凈利潤數.期末余額計算公式為:期末余額=期初余額+本期增加發生額-本期減少發生額.
小規模應稅行為扣除額附表填寫說明
1、僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規模納稅人不需填報明細表,即小規模納稅人當期增值稅納稅申報表主表第9欄"其他免稅銷售額""本期數"和第13欄"本期應納稅額減征額""本期數"均無數據時,不需填報明細表.
2、小規模應稅行為扣除額附表即《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)附列資料》填寫說明
本附列資料由應稅服務有扣除項目的納稅人填寫,各欄次均不包含免征增值稅應稅服務數額.
(一)"稅款所屬期"是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間,應填寫具體的起止年、月、日.
(二)"納稅人名稱"欄,填寫納稅人單位名稱全稱.
(三)第1欄"期初余額":填寫應稅服務扣除項目上期期末結存的金額,試點實施之日的稅款所屬期填寫"0".
(四)第2欄"本期發生額":填寫本期取得的按稅法規定準予扣除的應稅服務扣除項目金額.
(五)第3欄"本期扣除額":填寫應稅服務扣除項目本期實際扣除的金額.
第3欄"本期扣除額"≤第1欄"期初余額"+第2欄"本期發生額"之和,且第3欄"本期扣除額"≤5欄"全部含稅收入".
(六)第4欄"期末余額":填寫應稅服務扣除項目本期期末結存的金額.
(七)第5欄"全部含稅收入":填寫納稅人提供應稅服務取得的全部價款和價外費用數額.
(八)第6欄"本期扣除額":填寫本附列資料第3項"本期扣除額"欄數據.
第6欄"本期扣除額"=第3欄"本期扣除額"
(九)第7欄"含稅銷售額":填寫應稅服務的含稅銷售額.
第7欄"含稅銷售額"=第5欄"全部含稅收入"-第6欄"本期扣除額"。 以上就是【應稅行為扣除額計算怎么填】的全部解答，如果想要學習更多相關知識，歡迎大家前往高頓教育官網！